负债

财政部，人民银行多 次发布了相关文件来限制与规范地方政府融资平台的融资问题。 截至2020 年 6 月底，地方政府负有偿还责任的债务 亿元，负有担保责任的债务 亿元，可能承担一定救助责任的债务 亿元。 ? 较 2020年的 政府负有偿还责任的债务 亿元 ， 有担保责任的或有债务 亿元 ， 可能承担一定救助责任的其他相关债务 亿元。 相比，还是有所膨胀。 全国政府性债务规模情况表 单位：亿元 年度

98 元付出的代价就是着 2元（放弃的现金折扣） 135 第二节 商业信用 从而不享受现金折扣而扩大信用期的机会成本可以计算为： 以年利率表示，（ 2/98） *（ 360/20） =% 一般信用条件的计算公式如下 : 资金成本 =(现金折扣百分比 /(1现金折扣百分比 ))*360/(信用期间 现金折扣期 ) 公式表明 : 放弃现金折扣的成本和折扣百分比的大小 ,折扣期的长短成同方向变化

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— 面值 6 0000 — 利息调整 540 借：持有至到期投资 — 成本 60 000 — 利息调整 540 贷：银行存款 60 540 2020年 9月 30日 实际利息费用（投资收益）＝ 60 540% ＝ （万元） 应付利息（应收利息）＝ 60 0003%6/12 ＝ 900（万元） 利息调整的摊销额＝ 900－ ＝ （万元） 借：财务费用 应付债券 — 利息调整 贷：应付利息 900

湖南财政经济学院 毕业论文（设计） 第 4 页 共 15 页 3 企业负债经营的利弊分析 企业负债经营的 “利 ” 企业 负债经营可以弥补企业运营和长期发展资金的不足 企业在生产经营过程中，总有各种各样的情况需要资金，而单靠企业内部积累的自有资金，不仅在时间上不允许，而且在数目上也难以适应其发展的需要；所以，企业在资金不足的情况下，负债经营可以运用更大的资金力量扩大企业规模和经济实力

易。 2. 拆借利率 ① 同业拆借市场利率的逐步完善 在 1990 年 3 月 21 日前实行利率放开，由拆借双方自行商定； 1990 年 3 月 21 日至 1995 年 1 月 1 日， 人民银行对同业拆借利率实行上限管理； 1995 年 1 月 1 日至 1996 年 1 月 3 日，按不同拆借期限分档次制定了利率上限； 从 1996 年 1 月 3 日起，人民银行对外公布每交易日的

④ 固定资产进项税额准予抵扣 借：固定资产 1000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 170 贷：银行存款 1170 ⑤ 缴纳增值税 借：应交税费 —— 应交增值税（已交税金） 50 应交税费 —— 未交增值税 20 贷：银行存款 70 月 末结转增值税： “ 应交税费 —— 应交增值税 ” 科目贷方发生额＝ 68＋ 85＝ 153（万元） “ 应交税费 —— 应交增值税 ”

• B 存款的创新（可转让定期存单等） • C 金融资产证券化提高了定期存款的流动性 • 3 负债结构变化的优点与缺点 • 优点：经营长期信用；减少流动性风险 • 缺点：成本增加，经营风险增加 • 4 负债结构变化对银行经营的影响 A 改变了银行的资产负债结构。 → 长期资产 B由资产管理向负债管理的转化。 资产管理：既定负债下，将既定数量的资金用于各种资产。 负债管理

加权平均法主要用于对不同银行各种负债成本的对比分析和同一银行历年负债成本的变动分析等。 每项资金来源的历史平均成本等于利息费用率与该项来源平均余额的乘积。 历史成本法适用于评价银行过去的经营状况，而且也适合同等规模的银行在平均借入成本和资产收益率方面的比较。 但是它也有不足，主要缺陷是没有考虑到未来利息成本的变动。 一般情况下，银行加权平均成本的变化取决于四个因素：负债利息率、其他成本率

非存款性的资金来源 发行中长期债券 商业银行以发行人的身份，通过承担债券利息的方式，直接向货币所有者借债的融资方式。 银行发行中长期债券所承担的利息成本较其他融资方式要高，但保证银行资金的稳定。 资金成本的提高促使商业银行经营风险较高的资产业务，这从总体上增大了银行经营的风险。 特点： 管理制度严格、利息成本高、 风险较大、筹集的资金期限较长。 第三章第四节 非存款性的资金来源