会计报表

银行存款”等科目的记录分析填列。 “收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映公司收到的除上述现金收入以外的其他与投资活动有关的现金。 本项目可以根据“现金”、“银行存款”和其他有关科目的记录分析填列。 “权益性投资支付的现金”项目，反映公司进行长期股权投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用。 本项目可以根据“长期股权投资”、“现金”和“银行存款”等科目的记录分析填列。

用 =利润”的平衡关系排列。 利润表格式 利润 表由表头、正表和表尾附注构成。  单步式利润表  多步式利润表  多 步式利润表便于企业生产经营情况的分析，便于不同企业之间的比较，弥补了单步式利润表的局限，是国际上通用的格式，也是我国企业会计制度法定的格式。 （二）利润表的编制 步骤  多 步式利润表的编制步骤，主要分为三步 ：  第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加

吸收投资所收到的现金 38 借款所收到的现金 40 收到的其他与筹资活动有关的现金 43 现金流入小计 44 偿还债务所支付的现金 45 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 46 支付的其他与筹资活动有关的现金 52 现金流出小计 53 筹资活动产生的现金流量净额 54 四、汇率变动对现金的影响 55 五、现金及现金等价物净增加额 56 补 充 资 料 行 次 金 额

工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的账面余额。 本项目应根据 “ 在建工程 ” 科目的期末余额填列。 (15)“ 固定资产清理 ” 项目，反映小企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。 本项目应根据 “ 固定资产清理 ” 科目的期末借方余额填列；如 “ 固定资产清理 ”

， 由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款 ： … (三 )未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；  《 征管法 》 第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正

定时期内有 多少现金可供使用，现金的来 源和去向是哪里，以及企业的现金增减变动情况如何，揭示了公司经营活动、投资活动和筹资活动对企业财务状况的影响，籍此可了解和判断公司获取现金及其等价 物的能力和偿债能力。 (2)为预测公司未来财务状况提供了更加合理的基础 与公司资产负债表和损益表揭示的信息相比，现金流量表提供的现金流量信息更具有客观性和可比性，受公司会计政策 和会计方法的影响较小

. . . 32 资产总计 45320＋ 35＋ 40＋ 41 记录号 xm2hc2bs2kmh2 1 流动负债： 主页： 2 短期借款 461201 3 应付票据 471202 4 应付帐款 481203 5 预收帐款 491204 6 其他应付款 501209 . . . 32 负债及 所有者权益总计 90365＋ 85 ＊＊＊资产负债表自动读帐 ＊初始处理 closdata sele1

发行股票 分配利润 借入款项 偿还债务 对外投资 收回投资 购建和处置固定资产和其他长期资产 （二）补充资料 （ 详见教材 p294295表 109） 表 200 年 月 日 会企 03表 编制单位： 单位： 元 现 金 流 量 表 二、现金流量表的填制方法 （ 一 ） 直接法 —— 通过现金收入和支出主要类别 ， 反映来自企业经营活动的现金流量 （二）间接法 ——

的明细资料 （二）财务情况说明书 对过去一年的说明 对未来一年的说明 下载 12 第二专题 会计报表分析 下载 13 一、公司财务战略选择 • 取决于公司的发展战略： • 在不同的企业发展战略下，产生不同的财务战略决策和财务管理理念。 （一）做强 做强是强化内在质量，财务战略的重点是炼企业的内功： （二）做大 做大是扩张外在规模，财务管理的战略重点是向企业外部扩张： 下载 14 二

企业发展趋势分析 来自 • 比较财务比率 时代公司几项财务比率比较 项目 1995 1996 1997 1998 1999 流动比率 速动比率 应收帐款周转率 (天 ) 30 35 40 45 50 存货周转率 (次 ) 5 4 销售净利率 12 10 11 9 7 Slide 817 企业发展趋势分析 来自 • 四川长虹公司和深圳康佳公司 1998年财务报告 •