会计核算

和上级拨入资金科目的期末余额填列，如为借方余额 以 “ ” 号填列。 （ 48）“ 资本公积 ” 项目，反映企业资本公积的期末余额。 本项目应根据 “ 资本公积 ”科目的期末余额填列。 （ 49） “ 盈余公积 ” 项目，反映企业盈余公积的期末余额。 本项目应根据 “ 盈余公积 ”科目的期末余额填列。 其中， “ 法定盈余公积 ” 、 “ 公益金 ” 、 “ 补充流动资本 ” 项目应分别根据 “

的主营业务； （ 3） 所持股份或权益及其变化。 中国最庞大下资料库 (版权归原作者所有 ) 神华集团有限责任公司会计 核算办法 第三部分 财务报告 第 3 章 会计报表附注 页码： 34 最近修正时间： 20xx年 9月 12日 修正部门：神华集团财务部 在企业与关联方发生交易的情况下，应说明关联方关系的性质、交易类型及其交易要素： （ 1） 交易的金额或相应比例； （ 2） 未结

310 分配股利或利润 311 外商投资企业用利润归还投资 311 中国最庞大下资料库 (版权归原作者所有 ) 神华集团有限责任公司会计 核算办法 第 3 章 所有者权益 页码 ： 32 最近修正时间： 20xx年 4月 23日 修正部门：神华集团财务部 调整报告年度董事会提议与股东大会批准的利润分配方案差异 312 年度终了 312 中国最庞大下资料库 (版权归原作者所有 )

中国最庞大下资料库 (版权归原作者所有 ) 神华集团有限责任公司会计 核算办法 第三部分 财务报告 第 4 章 财务情况说明书编制说明 页码： 17 最近修正时间： 20xx年 9月 13日 修正部门：神华集团财务部 实际结算价：出口、内销 一票离岸价：出口、内销 车板价 ② 电力行业 上网电价、直供电价 ③ 交通运输行业 铁路 货运价格：神华 煤、其他品种 ④ 交通运输行业 港口 装卸价格 （

码： 212 最近修正时间： 20xx 年 4 月 24 日 修正部门：神华集团财务部 贷： 其他业务收入 （ 2）不采取收取手续费方式代销，根据受托代销协议、销货发票等，确认收入： 借：银行存款、应收账款（实际售价和应收的增值税额） 贷：应交税金 —— 应交增值税 —— 销项税额 主 营业务收入、 其他业务收入 （实现的营业收入） 根据出库单等，结转成本： 借：主营业务成本、其他业务支出等 贷

418 计算汇兑损益 418 中国最庞大下资料库 (版权归原作者所有 ) 神华集团有限责任公司会计 核算办法 第 4 章 收入、成本及费用 页码： 41 最近修正时间： 20xx 年 4 月 23日 修正部门：神华集团财务部 第 4章 收入、成本和费用 收入，是指公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。

投资股权差额摊销期限，计算应摊销股权投资差额： 借：投资收益 贷：长期股权投资 —— 其他股权投资 —— 集团内（外）部公司 —— XXX 单位—— 股权投资差额 （ 5） 在出售或收回长期股权投资时，根据银行进账通知、相关协议等，计算确认收益： 借：银行存款（实际收到的 金额） 长期投资减值准备（出售或收回投资的减值准备余额） 贷：长期股权投资（账面余额）

3。 73 非货币性交易的披露 72 神华集团有限责任公司会计核算办法 第 6 章 借款费用 页码： 71 最近修正时间： 20xx年 4月 23日 修正部门：神华集团财务部 第 7章 非货币性交易 非货币性交易的定义 非货币性交易，是指交易双方以非货币性资产进行的交换 (包括股权换股权，但不包括公司合并中所涉及的非货币性交易 )。 这种交换不涉及或只涉及少量的货币性资产。 货币性资产，是指

必要的购建活动实质上已经完成，则这部分资产所发生的借款费用不再计入所建造的固定资产成本，直接计入当期财务费用；如果某项建造的固定资产的各部分分别完工，但必然等到整体完工后才可使用，则应当在该资产整体完工时，其所发生的借款费用不再计入所建造的固定资产成本，而直接计入当期财务费用。 本制度所称的“达到预定可使用状态”，是指固定资产已达到购买方或建 造方预定的可使用状态。 当存在下列情况之一时

83。 96 特殊资产负债表日后事项处理方法 97 神华集团有限责任公司会计核算办法 第 9 章 会计政策、会计估计的变更及会计差错的调整和资产负债表日后事项 页码： 91 最近修正时间： 20xx年 4月 23日 修正部门：神华集团财务部 第 9章 会计政策、会计估计的变更及会计差错的调整和资产负债表日后事项 会计政策变更 会计政策变更的定义及条件