会计核算
% 固定资产提取折旧时，借记“事业支出－工具用具使用费” ，贷记“累计折旧”。 6. 本科目借方余额反映学校现有固定资产总额。 7. 学校应设置 “ 固定资产登记簿 ” 和 “ 固定资产卡片 ” ，并按固定资产分类进行明细核算。 第 122号 固定资产净值 1． 本科目核算的是学校固定资产的净值。 2． 科目“固定资产净值”的余额根据“固定资产”科目的余额和“累计折旧”科目的余额计算而来。 第
额借记或贷记“其他收入”。 收回固定资产投资的核算，见其他对外投资科目的有关会计分录。 (7) 出售固定资产时，按实际收到的价款，借记 “ 银行存款 ” 、“累计折旧” 等科目，按原价 贷记 “ 固定 资产 ” 科目， 根据差额借记或 贷记 “ 其他收入 ” 科目。 5. 本公司采用直 线法计提折旧。 根据预计使用年限和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 固定资产类别 使用年限
发生的实际支出，以及改扩建工程等转入的固定资产净值。 购入不需要安装的固定资产不通过本科目核算。 本科目应按工程项目设置明细帐。 公司自营工程所发生的有关支出，包括工程领用工程物资、工程应负担的职工工资、工程领用本公司的原材料、公司进行工程而使用本公司的商品、生产车间或经营部门为工程提供的水电、安装、修理和运输等劳务，均按实际发生额或实际成本计入该科目
财务费用。 其中：可归属直接材料、直接人工、制造费用部份构成产品的制造成本，而管理费用、营业费用、财务费用不计入产品制造成本，直接作当期费用处理。 （ 1）、直接材料：是在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品实体的原材料、辅助材料、自制半成品、包材等，可直接计入产品成本。 （ 2）、直接人工：是指直接从事产品生产人员 的工资、奖金、津贴、补贴及相关福利费用等工资性费用。 （ 3）、制造费用
0,4 0 0%510 0 0,60 来自 中国最大的资料库下载 (3)双倍余额递减法 使用前期 ：不考虑净残值 ％估计使用年限年折旧率＝ 1002 年折旧率年折旧额＝净值 12年折旧额月折旧额＝原值－累计折旧来自 中国最大的资料库下载 使用后期 ：当发现某期按双倍余额递减法计算的折旧小于该期剩余年限按直线法计提的折旧时 ， 改用直线法计提折旧 （ 要考虑净残值 ）。
相关交易记录和原始凭证在计算机内输单，电脑自动形成需审阅的会计凭证 每月 25日前结帐， 29日 前出会计报表 会计月报表 审核会计报表 的正确性 是否准确 存档 是 否 进入合并会计报表流程 科目汇总表 总账 各科目分类明细帐 主管会计 需审阅的会计凭证 主管会计审阅原始凭证和电脑内会计凭证的一致性 确认并形成正式
位和个人发生的待结算款项。 注意： 不得将应当纳入本单位收入支出管理的款项列入往来款项核算；或者是往来款当作收入列入本单位经费，这样会混乱单位经费支出，造成账务核算的不准确。 如上级拨入款应放在其他资金收入进行核算，不应放在往来款项核算 17 三 、 往来账款的核算 几个常用的二级科目的使用 ① 备用金以外借款： 该科目核算长期借用的备用金以外的借款，如差旅费借支等一些暂时性的借款行为。 ②
167。 科目汇总表账务处理程序如下图所示： ③ ⑦ ② ⑤ ⑥ ① ⑧ ⑦ ④ 原始凭证 汇总原 始凭证 记账凭证 总分类账 日记账 明细分类账 会 计 报 表 收 款 付 款 转 账 现 金 银行 存款 科目汇总表 167。 ★ 格式： 科目汇总表 年 月 日 会计科目 本期发生额 借方 贷方 合计 ★ 编制的方法： 根据一定期间有全部记账凭证 ， 按照相同的会计科目归类 ，
据权责发生制关系的实际发生期间来确认收入和费用。 根据权责发生制进行收入与成本费用的核算，能够更加准确地反映特定会计期间企业真实的财务状况及经营成果。 第三章会计科目和账产 本章知识点简介 会计科目的概念、分类及设置原则 账户的概念、分类及基本结构 会计科目和账户的关系 本章学习的重点 在理解会计科目及账户概念的基础上，掌握常用的会计科目和账户的基本结构。