会计核算

表为 16 开坚式，一式二份，税务机关一份，纳税人 一份。 纳税人合并（分离）报告书 纳税人识别号 纳税名称 纳税人合并分离时欠缴税款情况 税种 税额 税款所属时期 合 计

、每年末对在库及领用的低值易耗品进行盘点。 1232 材料成本差异 1241自制半成品 1243 库存商品 一、本科目核算公司库存的各种商品的实际成本。 包括寄存在 外库的燃料油、柴油、石脑油、汽油等。 二、公司购入库存商品的采购成本由下列各项组成 （一）买价。 （二）运输途中的合理损耗。 （三）购入商品负担的税金 (如关税等 )和其他费用。 购入商品不能取得增值税专用发票的，其增值税进项税额

发展的大局中去谋划，围绕推动科学发展、加快经济发展方式转变的目标去落实。 要认真分析乡镇实情，全面系统地总结过去五年的成绩和经验，实事求是地分析 面临的发展机遇和挑战，进一步理清科学发展思路，科学规划未来五年经济社会发展和党的建设，要通过换届充分调动党员和干部群众的积极性、主动性和创造性，进一步形成推动科学发展的强大合力。 二要抓好两件大事。 一是要形成一个好的工作报告。 乡镇党委书记要亲自主持

业部门和管理部门领用的材料 借：营业成本、营业费用、管理费用等 贷：库存材料－＊＊＊ ２） 在建工程领用的材料 借：在建工程－＊＊＊ 贷：库存材料－＊＊＊ ３） 营业部门退回剩余的材料 借：库存材料－＊＊＊ 贷：营业成本、营业费用、管理费用等 ４） 月末结转营业部门已领未用，但下月仍需继续使用的材料，（下月用红字冲回） 借：库存材料 贷：营业成本 ４． 投资转出的材料按合同价入帐。 ５．

已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； 无形资产存在下列一项或若干情况时，应将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益： ① 某项无形资产已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值； ② 某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益。 （四） 鉴定无形资产减值准备事项的责任部门 公司本部单位负责鉴定无形资产减值准备事项的责任部门： 公司 信息总部：负责

提折旧，从下月起不提折旧 D、固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧 分公司财务管理部文件 — — 会计核算制度 第 14 页 共 33 页 E、提前报废的固定资产，不再补提折旧 （ 16） .“在建工程”科目的核算 除对需安装的“固定资产”核算时使用外，本科目目前在分公司暂不使用。 （ 17） .“固定资产清理”科目的核算 本科目核算因出售

中 “ 其他应收款 ” 科目。 3.“ 药品 ” 、 “ 药品进销差价 ” 、 “ 库存物资 ” 科目。 新制度未设置 “ 药品 ” 、 “ 药品进销差价 ” 科目，但设置了 “ 库存物资 ” 科目，其核算范围有所扩大，包括了原账中 “ 药品 ” 、 “ 库存物资 ” 科目的核算内容，并将原制度药品售价核算改为了进价核算。 转账时，应在新账中 “ 库存物资 ” 科目下设置 “ 药品 ” 、 “

原价为 500万元的设备系从同一母公司的另一全资子公司 B 公司购买。 该设备尚未提取折旧。 B 公司销售该设备的价格为 500 万元，成本为 400 万元。 期末，由于市场环境的变化， A 公司发现该设备已经发生了减值， A公司提取的 50万元的减值准备。 分析： B 公司销售该设备给 A 公司，实现毛利为 100 万元。 由于该设备为集团内部销售，则母公司在编制合并报表时

70,200 贷：应收账款 —B 企业 70,200 [例 4] A 企业委托 B 企业销售汽车备件 500 件，协议价为 600 元 /件，该备件成本为 400元 /件，增值税税率为 17％。 A 企业收到 B 企业开来的代销清单时开具增值税专用发票 ,发票上注明 :售价 300,000 元 ,增值税额 51,000 元。 B企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价 340,000 元，增

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