会计核算

(一 )本科目核算存货的跌价准备。 (二 )本科目按品种设置二级明细。 第五十五条 长期股权投资 : (一 )本科目核算持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。 (二 )本科目按单位及项目设置二级明细。 (三 )对百分之二十以下控股公司和百分之五十以上的子公司按成本法核算，百分之二十一至百分之四十九的控股 公司按权益法核算。 (四 )时外投资时，借记本科目，货记相关资产类科目。 年终收到投

用 —— 修理费（相关明细科目） 贷：工程物资 —— 专用材料 — 维修材料 —— →传主管岗复核 注：（ 1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。 （ 2）审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。 （ 3）年末组织对维修物资进行盘点。 研究开发费 审核产品开发中心传来的发票 —— → 编制记账凭证 借：管理费用 —— 研究开发费 贷：现金 /银行存款 ——

“应交税费 应交增值税（销项税额）”科目。 结转出售材料的实际成本时，借记“其他业务成本”科目，贷记本科目。 本科目的期末借方余额，反映库存材料的成本。 十一 、发出商品 （一）、 本科目核算商品销售不满足收入确认条件但已发出商品的实际成本。 委托其他单位代销的商品，也在本科目核算，并按照受托单位进行明细核算。 （二）、 本科目按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算。 （三）、

本年利润 200  借：本年利润 160  贷：主营业务成本 160  （ 6） 计算营业税及附加。 32  最终全部工程完工时 ：  借：工程结算 500  贷：工程施工 — 合同成本 400  — 合同毛利 100  33  第 四 讲  房地产开发企业会计核算 34  房地产是房产和地产的合称。 房地产开发企业就是从事房地产开发和经营的企业。  一

市场条件发放的贷款，应按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额。 （ 1）贷款持有期间所确认的利息收入，应当根据实际利率计算。 实际利率应当在取得贷款时确定，在其预期存续期间或适用的更短期内保持不变。 实际利率与合同利率差别较小的，也可按合 同利率计算利息收入。 资产负债表日，贷款和应收款项应当以摊余成本计量。 （ 2）企业收回或处置贷款和应收款项时

必须经过严格执行手续，经批准再清理，具体核算方法为； 1. 报废和毁损的固定资产转入清理时，应根据其 固定资产明细帐的原始价值和已累计计提折旧额作由处理。 借：固定资产清理（净值） 累计折旧（已提折旧额） 贷：固定资产（原始价值） 2. 清理时根据实际发生的清理费用作如下分录： 借：固定资产清理 贷：银行存款等 3. 清理时，收回的残料价值和变价收入作如下账务处理： 借：银行存款、现金

目，贷记经营收入 物业大修收入科目；结转已完物业工程成本，借记经营成本科目，贷记物业工程科目由外单位承接大修任务的，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后与承接单位进行结算，借记本科目，贷记银行存款等科目 ，反映代管基金的结余 第 411 号科目 物业工 程 修发生的支出，也在本科目核算 ，借记本科目，贷记银行存款库存材料等科目工程完工

结，每日下班前帐实情况要核对无误，工作间隙也可随时试算摸底，以便及时发现差错，及时追查。 （七）报销单据应先由稽核员审核后，方可付款；对单据大小 写金额不符或涂改的，不予受理。 已有预付或备用金借款的部门或个人，待交来报销单据后一律转帐处理，不得支付现金。 （八）报销单据须先由经办人（收货人或报销人）签字盖章，领导签字批准后再付款；办理收款业务须先收款，后盖收款章和收款人章。 （九）付款单据

企业会计准则将企业会计核算应遵循的原则表述为会计信息质量要求。 会计信息质量要求，是对企业财务报告中所提供高质量会计信息的基本规范，是使财务报告中所提供会计信息对投资者等使用者决策有用应具备的基本特征。 根据会计基本准则规定，它包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等。 尽管税法也遵循一些会计核算的基本原则，但基于税收法定原则、收入均衡原则、公平原则

时，借记无形资产科目，贷记实收资本或银行存款科目，当按期摊销时，借记管理费用科目，贷记 无形资产科目。 无形资产科目的借方余额表示尚未摊销完的无形资产净值。 酒店按专有技术、专利权、商标权、土地使用权、商誉等各种无形资产类别设置明细帐，进行明细分类核算。 第四十一条 其他资产的核算 其他资产通过设置开办费和长期待摊费用科目进行总分类核算，当酒店支付开办费或长期待摊费用时