会计核算

硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的 计算机硬件一并作为固定资产。 （三）为开发新产品、新技术购置的符合固定资产定义和确认条件的设备。 二、固定资产的主要账务处理 （一）购入不需要安装的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税费等，作为入账价值。 借记本科目，贷记 “银行存款 ”、 “其他应付款 ”、 “应付票据 ”等科目。 购入需要安装的固定资产，先记入

→编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、 是否逾期） —— →下发各部门提醒借款人归还 —— →截至 5日到期仍有未还款者 —— →编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额） —— →通知工资福 利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款） 注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。 （七）管理性工作 每月 10 日根据部门费用计划额度出具费用通报

福利费的结余额。 “应付福利费”帐户的结构可用下表表示： 应付福利费 借方 贷方 支付的福利费 提取的福利费 余额：福利费结余额 “产成品”帐户是用来核算库存的各种产成品的收入、发出和结存情况的。 它属于资 产类帐户，借方登记生产完工验收入库的产成品；贷方登记因销售而发出的产品；期末余额在借方，表示库存产成品的实际制造成本。 “产成品”帐户的结构可用下表表示： 产成品 借方 贷方

司支付的水电支出及减除收取金额后的余额。 55108 资产修理维护费 指用于公司使用资产发生的修理、维护、保养方面的支出。 55109 办公费 指用于办公性支出的纸、笔、帐册、单据、文具、办公用电脑耗材、办公设施等 55110 折旧费 指每月固定资产计提的折旧。 55111 低值易耗品摊销 指每月各项低值易耗品的摊销价值。 55113 清洁卫生费（商场外） 指商场承担缴纳环卫部门、外墙清洗

费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 410500602 水费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105007 机物料消耗 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105008 劳动保护费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105009 季节性和修理期间的停工损失 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外

集团有限责任公司会计核算办法 第 1 章 资产 页码： 18 最 近 修 正时间： 20xx 年 4 月 23 日 修 正 部 门：神华集团财务部 各类其他货币资金核算内容如下：  外 埠 存 款，核 算公 司到 外 地进 行 临时 或 零星 采 购时 ，汇往 采 购地 银行 开立的采购专户的款项。  银 行 本 票存 款 ，核 算 公司 为 取得 银 行本 票 按规 定存 入 银行 的

直接或间接地控制其他企业或受其他企业控制，以及同受某一企业控制的两个或多个企业（例 如，母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之间）。 （ 2） 合营企业，是指按合同规定经济活动由投资双方或若干方共同控制的企业。 （ 3） 联营企业，是指投资者对其具有重大影响，但不是投资者的子公司或合营企业的企业。 （ 4） 主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员。 主要投资者个人

（按内部应收账款期末余额） 借：坏账准备（按当期计提的内部应收账款坏账准备） 贷：管理费用 ② 连续编制合并会计报表时应收账款和坏账准备的抵销 内部应收账款坏账准备本期余额等于上期余额时的抵销处理： 借：应付账款（按内部应付账款期末余额） 贷：应收账款（按内部应收账款期末余额） 借：坏账准备（按内部应收账款坏账准备上期余额） 贷：未分配利润 内部应收账款坏账准备本期余额大于上期余额时的抵销处理：

额摊销无形资产等。 潜亏挂账一经查实，应当及时转入损益；在转为明亏后，按清产核资政策规定和工作程序报批处理。 借：以前年度损益调整 贷：存货 、 累计折旧 、 无形资产等 借：利润分配 —未分配利润 盈余公积 、 资 本公积 、 实收资本 贷：以前年度损益调整 神华集团有限责任公司会计核算办法 第 12 章 特殊业 务处理 页码： 5 最近修正时间： 20xx年 4 月 23日 修正部门

101 或有事项的披露 102 神华集团有限责任公司会计核算办法 第 10 章 或有事项 页码： 101 最近修正时间： 20xx年 4月 23日 修正部门：神华集团财务部 第 10章 或有 事项 或有事项的定义 或有事项，是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。 或有负债，是指过去的交易或事项形成的潜在