会计制度

32020元 贷： 银行存款 32020 元 收到行政补助工会开展“五一”庆祝活动经费 50000 元，开展安全知识培训和劳动竞赛活动经费 60000 元。 借： 银行存款 110000 元 贷： 行政补助收入 110000 元 以支付转账支票支庆祝“五一”活动费用 53000 元。 借： 职工活动支出 — 其他活动支出 53000 元 贷： 银行存款 53000 元

现虚增等情况。 医院所发生的资本性支出，主要是经由购置房产、设备，或是固定资产改良、大型维修等。 在以往的医院会计制度中相类似于上述的资本性支出，并不会完整全部罗列出来，还由于在以往的医院会计制度中没有具体规定其列支方法，所以，在出现大型设备、资产购入时 ，常会经由药品、医疗等 罗列支出方式等进行反映支出情况。 这样的会计管理方式，十分不利于医院相关会计制度的实施与经济效益的考核

提秘密准备。 ”谨慎性原则在新制度中得到了较为全面、深入的运用。 突出表现在：（ 1）计提各种财产减值准备。 主要计提存货跌价准备、短期投资跌价准备、应收款项的坏账准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、委托贷款减值准备等；（ 2）关注和反映或有负债。 如专门针对或有事项的会计核算和披露做出规定；（ 3）固定资产折旧允许使用加速折旧法；（

价占换出资产公允价值的比例等于或低于 25%确定；支付补价的企业，应按支付的补价占换出资产公允价值加上支付的补价之和的比例等于或低于 25%确定。 其计算公式如下： 收到补价的企业：收到的补价247。 换出资产公允价值≤ 25% 支付补价的企业：支付的补价247。 (支付的补价 +换出资产公允价值 )≤ 25% 三、短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益，不确认投资收益， 作为冲减投资成本处理

负责报总经理审批后予以领取现金或支票。 3. 项目费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。 4. 差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写 “差旅费报销单 ”，经出纳审核后报项目经理、 部门经理签字 , 由财务负责报总经理审批后予以报销。 未能在规定时间内报销的， 不预支付下一次差旅借款。 如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的

（四）实际收到现金股利或利润，借记“银行存款”等科目，贷记本科目等。 四、本 科目期末借方余额，反映 公司 尚未收回的现金股利或利润。 1132 应收利息 一、本科目核算 公司 交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 公司 购入的一次还本付息的持有至到期投资持有期间取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。 二

期间内确认，管 ‎理制度《民办非企业会 ‎计制度》。 资产在取 ‎得时应 当按照实际成本 ‎计量，但本制度有特别 ‎规定的，按照特别规定 ‎的计量基础进行计量。 ‎其后，资产账面价值的 ‎调整，应当按照本制度 ‎的规定执行。 除法律、 ‎行政法规和国家统一的 ‎会计制度另有规定外， ‎民间非营利组织一律不 ‎得自行调整资产账面价 ‎值。 会计核算应当遵 ‎循谨慎性原则。 会计

出划分差错。 本期发现的会 计差错，应按以下原则处理： （一）本期发现的与本期相关的会计差错，应调整本期相关项目。 （二）本期发现的与前期相关的非重大会计差错，如影响损益，应直接计入本期净损益，其他相关项目也应作为本期数一并调整；如不影响损益，应调整本期相关项目。 非重大会计差错，指不足以影响会计报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量作出正确判断的会计差错。

企业发生的其他业务支出，借记本科目，贷记 “应付工资 ”、 “银行存款 ”、 “应交税金 ”、 “其他应交款 ”、 “代管基金 ”等科目。 本科目应按其他业务的种类设置明细账，如 “房屋中介代销手续费支出 ”、 “物资销售成本 ”、 “废品回收成本 ”、 “商业用房经营支出 ”等。 期末，应将本科目的余额转入 “本年利润 ”科目，结转后本科目应无余额。 二、会计报表的编制说明 在资产负债表

备的金额为零，应将本科目的余额全部冲回。 提取坏账准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目。 本期应提取的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额提取，借记“管理费用”科目，贷记本科目；应提数小于其账面余额的差额，作相反会计分录。 五、对于确实无 法收回的应收款项，经批准作为坏账损失时，应冲销提取的坏账准备，借记本科目，贷记“应收账款”或“其他应收款”科目。 已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回