货币资金

经济中保值、增值，顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。 （一） 良好的货币资金内部控制的基本标准 各企业必须根据货币资金内部控制制度的目标 , 结合本单位的具体情况 , 建立健全并严格遵循货币资金的内部控制制度。 一般而言 , 一个良好的货币资金内部控 制至少必须包括如下内容 :。 职务分工控制是货币资金内部控制的基础。 它包括 : (1)会计人员应负责分类账的登记

损失。 包括传播信息、 广告、与市场有关的运输以及谈判、协商、签约、合约执行的监督等活动所费的成本。 库存现金较大，不易管理，机会成本大。 采用现金，支票结算，结算成本较高。 货币资金管理费用较高。 在进行异地结算的时候尽量选择利用网上银行的结算方式，降低结算费用。 没有统一财务管理，资金风险较大 在会计业务中，有相当一部分的会计工作停留在记账、算账、报账的阶段，没有统一的财务管理。

作为借款手续，更不能搞“口头承诺”，“君子协定”。 1． 2 银行存款管理制度 1． 银行结算的范围和方式 1． 按“银行结算办法”规定，各项经济往来，除了按照国家现金管理规定可以 使用现金以外都 必须办理转帐结算。 1． 结算方式按“银行结算办法”及本公司业务特点，结算采用银行汇票、支票、银行承兑汇票、汇兑。 1． 银行结算记律 1． 不准出租、出借帐户； 1． 不准签发空头支票和远期支票；

资金支出业务都以正确的金额及时地反映在会计记录中，包括完整性和安全性两层意义，完整性要求企业收到的货币资金在内部控制的制约下全部入账。 预防“小金库”等侵占企业收入违法行为的出现。 ，安全性通过对货币资金的管理控制保证货币资金 的安全，防止被盗、挪用和诈骗合法可看作遵循法定目标，合法性即货币资金的取得，使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备。 效益性通过合理调控，使货币资金既能满足经营所需

因业务需要不准外泄。 第二十九条 公司财务专用章和个人章由会计和出纳分别保管，不准１人统一保管使用。 印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 第三十条 对外支付的大额款项，必须按照公司规定的付款程序，经各级负责人逐级审核同意后，方可办理。 第三十一条 出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。

明用途，由财务部经理签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 （ 4）因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，本公司应当向开户银行提出申请，由本公司财务部经理签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 8．出纳应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。 账目应当日清月结，账款相符。 三、附则 1．本办法由财务部制订，经公司董事会讨论批准生效。

由出纳人员进行序时登记，并做到日清月结。 收入的现金应及时存入银行。 严禁用“白条”抵充库存现金。 每日终了，应计算全天的现金收入合计数、现金支出合计数和现金结余数 ，并将结余数与实际库存数进行核对，做到帐款相符。 不准挪用现金；不准私人借用公款；不准单位之间套换现金；不准造假用途套取现金；不准私人借用公款；不准将单位收入的现金以个人名义存储；不准用银行帐户代其他单位存入或支取现金

项支付控制，具体遵循《资金管理中心管理内部控制制度》。 银行账户核对 公 司各单位应当指定专人定期核对本单位银行账户（每月至少核对一次），编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。 如调节不符，应当查明原因，及时处理。 未达账应由出纳督促经办人在 10 天内处理完毕。 银行存款保险储备

员会的简称，是由美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、加拿大、比利时、瑞典 10 大工业国的中央银行于 1974 年底共同成立的，作为国际清算银行的一个正式机构，以各国中央银行官员和银行监理当局为代表，总部在瑞士的巴塞尔。 ）定义的内部控制的三大目标为：确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、 经济信息和财务报告的可靠性。 要达到该目标，需 要涉及到企业方方面面的活动

很强的流动性。 由于货币资金具有最易流动和最易被人们普遍接受的特点，在货币资金收支业务中，如果缺乏严密的控制管理，就容易发生侵吞、盗窃和挪用等不法行为，危机企业的财产安全。 这就引出了内部控制。 内部控制先后经历了内部牵制、内部会计控制与内部管理控制、内部控制结构和 20 世纪 90 年代至今比较流行的由COSO 提出的 内部控制整体构架含义。 内部控制是受董事会、管理当局和其他职员的影响。