货币资金

完整、不准确，大额现金交易，现金借出没有领导审批或手续不规范，不及时对账造成账实不符、财务信息失真、有的私设小金库、设置账外账、现金余额过大等违规行为；另一方面是银行收支业务管理存在的问题：银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，非法使用印章，如支票、印章由一人保管，支出无人复核，相关内部控制制度不能体现，随便增开银行账户隐藏收入，对收进的款项存入私人账户，等期末再存入

出纳与会计的现金和银行账核对不一致。 （二）企业管理层资金管理意识薄弱 中小企业的管理人员 普遍存在着整体素质不高、对财务管理了解甚少、不清楚货币资金管理重要性的现象。 尤其是小企业，企业的所有者总觉得钱是他们自己的，怎么管、怎么用都是自己的事，与国家的财经法纪无关。 因此他们在对资金的筹集、使用和分配上都缺少了科学与合理性，从而使企业缺乏健全的货币资金管理制度，即使有也不能很好的执行

他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 154,391, 1,404,922, 投资活动产生的现金流量净额 154,391, 1,359,373, 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 200,000, 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 200,000, 偿还债务支 付的现金 200,000, 200,000, 分配股利

够。 没有对货币资金进行定期和不定期的检查，也没有对货币资金业务相关人员和岗位的设置情况进行测试检查，所以货币资金授权批准制度的执行情况也不清楚，长期下去不仅会造成资金的账实不符、货币资金内控制度的漏洞也不能及时修复，最终导致制度的约束力逐渐下降，为不法行为提供可乘之机。 三、货币资金的控制原则 合法并符合实际原则 首先

先要针对货币资金业务建立岗位责任制，明确相关岗位和部门的职责权限；其次要对不相容的职务进行分离，同一个人不能兼任两项或以上的工作，同一个岗位不能执 行两项或以上的职责，其核心在于企业的 “ 内部牵制 ”。 工作中，出纳员不能兼任稽核员；会计档案保管人员不能负责收入、支出以及往来账务的录入工作；清查人员不能负责保管工作；支付的审批与执行也要分离。 第三点是建立回避制度

货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 第 三章 现金 和银行存款 管理 第 七 条 严格遵守《现金管理暂行条例》， 超出现金开支范围的业务应通过银行办理转账结算。 第 八 条 加强现金库存的管理， 库存现金应控制在银行核定限额内 ，对于超过库存限额的现金应及时存入开户银行。 单位现金收入应及时存入开户银行，不得坐支现金。 第 九 条 工会 取得的货币资金必须及时入 账

元。 借：其他货币资金 —— 银行卡存款 400 000 贷：银行存款 400 000 使用单位人民币卡支付业务招待费 19 000元。 借：管理费用 19 000 贷：其他货币资金 —— 银行卡存款 19 000 收到单位人民币卡的利息 3 697元。 借：其他货币资金 —— 银行卡存款 3 697 贷：财务费用 3 697 18 Renmin University of China 三

岗位轮换。 对于重要货币资金支 付业务， 是否 实行集体决策和 报集团 审批 程序。 是否存在 未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 是否执行 现金库存限额 规定，对 超过库存限额的现金 是否 及时存入银行。 是否确定 现金的开支范围 ，对 不属于现金开支范围的业务 是否 通过银行办理转账结算。 是否对 公司取得的货币资金收入及时入账， 是否有 私设 “ 小金库 ”

节假日提前报送） 费用开支管理要求 办公费用，包括：购置的办公用纸、笔、书本、计算尺（器）、打（复）印用墨合、办公用单据、制作工作证、饮用矿泉水、清洁卫生用品、修理日常办公设备费等。 办公室根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。 但采购及 验收、入库人员应分人管理，采购人员不得同时兼验收、保管等，原则上不报销办公用品之装卸费用。 通讯 费：公司 通讯 费 一般均办理银行转帐托收付讫

提货通知的 10天的承付期内审查核对，安排资金。 – 付款人开户银行 于承付期满的次日上午，将款项划给收款人。 目 录 上一页 下一页 退 出 会计学 2 【 逾期付款程序 】 – 付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分，即为逾期未付款项。 应按每天 ‰ 计算 赔偿金。 【 拒绝付款条件与程序 】 – 付款人 的 拒绝付款条件