纳税

100％＝ ％； 比筹划前的税收负担率降低 （ ％－ ％）。 2020/9/17 增值税税务筹划案例 利用行政区域变动筹划 行政区划变动前 行政区划变动后 B县 A市 分支结构 1 分支结构 2 分支结构 N C企业 销售 销售 销售 最 终 客 户 销售 双重征税 非一般纳税人，无法抵扣 B县 A市 分支结构 1 分支结构 2 分支结构 N C企业 铺货 最 终 客 户 销售 一般纳税人

频道 ② 义务  税务机关到纳税人或扣缴义务人生产、经营场所和货物存放地依照法律、法规规定进行税务检查时，纳税人或扣缴义务人必须接受检查。  在税务检查中，税务检查人员向纳税人或扣缴义务人询问与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况时，纳税人或扣缴义务人对有关问题必须如实反映。  在税务检查中，当税务机关要求提供有关资料时，纳税人或扣缴义务人应按要求尽其所能地提供有关资料给税务机关

独立交易原则 与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议。 （ 1）集团内各成员公司作为成本分摊协议的参与方，其行为本身必须具有商业意义，值得投入和承担一定风险； （ 2）各成员的各种投入的价值要按独立交易原则进行计价； 21 一、转让定价 — 成本分摊协议 （ 3）对研发活动的末来收益有合理的预期，拥有经济所有权； （ 4）研发活动所分摊的成本与研发活动带来的收益要匹配一致 （ 5）加入

率高于与基期标准值，可能存在税前多列支固定资产折旧额问题。 要求企业提供各类固定资产的折旧计算情况，分析固定资产综合折旧率变化的原因。 资产负债率 =负债总额 247。 资产总额 100% ，其中：负债总额 =流动负债 +长期负债，资产总额是扣除累计折旧后的净额。 分析 纳税人经营活力，判断其偿债能力。 如果资产负债率与预警值相差较大，则企业偿债能力有问题，要考虑由此对税收收入产生的影响。 二

租经营所得，按照每一纳税年度的收入总额计算，即按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得计算。 （四）劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按照未减除费用（每次 800 元或者每次收入的 20%）的收入额计算。 （五）财产租赁所得，按照未减除费用（每次 800 元或者每次收入的 20%）和修缮费用的收入额计算。 （六）财产转让所得

、教育费附加、印花税、土地增值税。 C．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税和个人所得税。 D．营业税、城市维护建设税、教育费附加。 中国最大的管 理 资料下载中心 (收集 \整理 . 大量免费资源共享 ) 第 4 页 共 8 页 2个人出售住房，国家区分不同情况制定了相应的土地增值税优惠政策，以下说法正确的是（） A．个人建造住宅出售，增值率未超过 20%的，免纳土地增值税。

3万元的企业所得税税率为 18％。 采用分劈技术节税与采用税率差异技术节税的区别在于：前者是通过使纳税人的计税基数合法和合理 地减少而节税；而后者则不是通过减少计税基数来节税；前者主要是利用国家的社会政策，而后者则主要是利用国家的财经政策 （ 2）分劈技术的特点 1）绝对节税。 分劈技术运用的是绝对节税原理，直接减少纳税人的税收绝对额，属于绝对节税的纳税筹划技术。 2）适用范围较窄。

钩企业 行 项目 工资 三项费用 行次 项 目 工资 三项费用 次 薪金 福利费 工会经费 教育经费 小计 薪金 福利费 工会经费 教育经 费 小计 1 2 3 4 5=2+3+4 1 2 3 4 5=2+3+4 1 生产成本 ﹡ ﹡ 1 生产成本 ﹡ ﹡ 2 制造费用 ﹡ ﹡ 2 制造费用 ﹡ ﹡ 3 销售 (营业 )费用 ﹡ ﹡ 3 销售 (营业 )费用 ﹡ ﹡ 4 管理费用 4 管理费用

行。 第 45 行 适 用税率：按纳税人年实现应纳税所得额确定其适用税率。 税法规定企业所得税法定税率是 33%的比例税率，对应纳税所得额在一定数额之下的企业，给予优惠税率照顾。 其优惠税率为：年应纳税所得额在 3 万元以下（含 3 万元）的减按 18%征收；年应纳税所得额超过 3 万元至 10 万元以下（含 10 万元）的，减按 27%税率征收。

财务、会计报表及其说明材料； ．与纳税有关的合同、协议书； 外出经营活动税收管理证明； 境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； 税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。 （三）扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料。 （四）主管税务机关受理并审核各种纳税申报表，代扣代缴