纳税

作经营筹划 营业税 3% 十三、利用不同的促销方式筹划 赠送促销 打折销售法 返还现金 十四、改变经营方式筹划 方案 1 方案 2 方案 3 十五、利用办事处的灵活性筹划 十六、利用供货单位筹划 控制力 支撑力 资金引力 需求力 根据我国增值税税法规定 ， 纳税人在什么情况下向什么企业进货更有利 ，可以从以下分两种情况进行分析： •方案一： ABC， 税费总额是依次递增 •方案二

费用 上年管理费用本年管理费用 0 且 %100*上年个人所得税 上年个人所得税本年个人所得税 ≤ 0 可判断为存在异常。 指标 60. 代扣代缴企业是否按照规定期限申报 指标 61. 代扣代缴企业各类申报表填写内容是否齐全、正确 指标 62. 各申报数据之间逻辑关系是否正确 (海量营销管理培训资料下载 ) 指标 63. 企业年度个人所得税均为零申报的，判断为存在异常 指标 64.

售非应税劳务，不征收增值税，而征收营业税。 这一点应牢牢掌握。 上述所说的 “ 以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务 ” ，是指纳税人年货 物销售额与非应税劳务营业额的合计数中，年货物销售额所占比例超过 50％。 2．兼营业务应分别核算。 增值税中的兼营有两种情况：一是兼营不同税率的货物或应税劳务；另一种情况是兼营非应税劳务。 无论哪一种兼营，都应分别核算。 有关增值税法规定

整体资产转让规定： 应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和进行投资两项业务进行所得税处理，计算确认资产转让所得或损失 纳税筹划与财务运作 此资料来自 , 大量管理资料下载 负债总额１２００万元。 所有者权益总额３００万元。 净资产评估价值４００万元。 A公司享有 B公司４０％的股权， B公司所有者权益５００万元。 A公司： 销项税额 ＝３５０ １７％＝５９．５万元 应税所得

则与纳税处理 来自 料库下载 差异 类型 会计收入与应税收入差异 收入差异： 按照会计准则和会计制度确认和计量的收入与按照税法规定确认和计量的收入所形成的差异。 两者差异： （ 1）确认时间不一致；（ 2）计算口径不一致；（ 3）减免税。 实例 1： A公司预收劳务收入款项 200万元，会计按预收帐款处理。 实例 2： B公司将一批产品对外捐赠，该产品售价 100万元，成本价 80万元。 实例

,%) (不超过年销售额 2%,当年抵不完的可无限期向后低减 .2020年 1月 1日起 ,保健品 ,饮料 ,日化 ,家电 ,通信 ,软件开发 ,集成电路 ,房地产开发 ,体育文化和家具建材商场的广告费可达年销售额 8%) (不超过年销售额 %,不能向后低减 ) (不超过年应纳税所得的 3%) ,多摊或少摊的费用 . 来自 库下载 第二部分 税收筹划 来自 库下载 一 .企业设立的税收筹划 (一

入企业的应纳税所得额。 债务豁免后剩余债务 25万， 25 万与 30 万比较销售价格低于原值免增值税。 两点：①从税务部门税理的角度来考虑问题，认的是计税价格②分两张合同，一定要符合税收法规的规定。 借：应付账款 25 万，贷：固定资产清理 25万，然后把固定资产清理转到营业外收支。 公司设置与税收问题 案例：某集团是一家专门从事机械产品研究与生产的企业集团。 2020 年 3 月

 纳税地点的选择  集团税收统一规划的技巧  预计公司的财务状况、经营成果，从而确定公司的税收筹划重点 2020/9/19 张筱冰 22 固定资产的分类标准合理化，合理选取固定资产的折旧年限 合理划分资本化支出与费用化支出的界限 ， 扩大费用化支出范围 2020/9/19 张筱冰 23 案例： 甲公司与乙公司拟成立一个新公司丙 ，注册资金 1500万元 ， 其中甲公司出资800万元 ，

业税 =200 3%=6(万元 ) 如果该公司经常从事混合销售 ,就要注意使其年增值税应税销售额占其全部营业额的 50%以上。 还可通过“分拆技术”达到更大一些幅度的节税。 分拆设立一个新的装修公司，专门从事装修业务，原公司专门从事建筑材料的销售，两公司分别缴纳增值税和营业税。 装修公司以 180万元购进材料，收取装修费 20万元。 那么：  材料销售公司应纳增值税 =180/（ 1+17%）

原材料 10 万元，则其 2 月份增值税纳税处理为（ ）。 ，也不抵扣进项税 扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税 ，进项税作转出处理，本期交税 万元 （三）扣减发生期进项税额 （四）退货或折让 （五）计算题应用举例 ：例 1 年考题分析 计算题第 1 题 某商场为增值税一般纳税人， 2020 年 8 月发生以下购销业务： （ 1）购入服装两批，均取得增值税专用发票。