内部会计

好的外部环境，并使企业得到外部环境的 支持 ，将是建立与实施企业内部会计控制制度的重要保证。 三 、 建立健全 我国企业 内部会计控制制度 的思路和对策 随着我国企业制度改革和发展形势的不断深化，企业在思想观念 、管理 体制、运作机制等方面要不断地进行创新，从而更好地适应新的社会经济环境，最大限度地为企业创造经济效益发挥“ 企业内部会计控制制度 ”作用。 以人为本，实现 企业内部会计控制制度

力，导致企业只能不折不扣的按照统一的要求组织和开展会计工作，不允许也没有必要自行设计会计制度。 在市场经济条件下，企业迫切需要建立以“产权清晰、权责分明、政企分开、管理科学”为基本特征的现代化企业制度，使企业真正成为独立自主，自负盈亏的经济实体。 在这里，要使企业明确产权关系，保证产权清晰，必须建立相应的财产核算和管理制度，尤其是科学合理的会计核算和会计管理制度；要保证权责分明

染服饰有限公司位于著名的书法圣地 “ 兰亭 ” ，是一家集针纺、印染、服饰于一体的生产型进出口企业。 占地面积 75680 平方米，建筑面积 50000 多平方米，现有员工 800 余人。 公司拥有当今国际一流的织造 、染整、印花、制衣、检测等先进设备，并拥有一支高素质、高技术的员工队伍。 主要生产各类针纺织品、高档面料、家纺产品、羽绒制品和休闲茄克，产品远销欧美及东南亚地区。

控制是企业内部控制的重要组成部分。 财务控制是一种价值控制，它可以把企业中的不同岗位、不同部门、不同层面的业务活动相互结合到一起，进行综合、全面的控制。 财务控制综合体现在对企业资产、成本、利润、效益等价值指标的控制。 （五） 完善的企业内部会计制度便于规范会计工作的程序 在一些企业中经常会出现财务人员贪污钱款的案件，财会人员之所以能够贪污钱款，主要原 因归咎于企业内部控制制度不建全 ，

最终不利于资金的合理流向和资源的优化配置。 不便于投资主体对企业实施有效的财务监督。 现行会计制度在构成上缺乏完整性和系统性 完整性和系统性是 现代会计制度应具备的基本特征。 所谓“完整性”是指会计制度应包括和覆盖全部会计实务 ,使每一会计行为 ,每一 7 会计事项都有相应的制度予以规范，所谓“系统性”是指现代会计制度应是在会计目标统一约束下 ,由相互联系、相互依存的多分支

.............................. 6 结 论 ............................................................................................................ 6 致 谢 ...............................................

安全，防止资产流失的重要保障措施。 一、财产清查的范围 本单位所有财产物资、债权、债务的清查盘点。 具体包括如下： l、固定资产。 含生产用、非生产用、封存、出租、租入等； 材料、燃料。 含仓库保管料、班组料、在途料、帐外料、废旧料、工程余料、施工场地备用料等； 低值易耗晶。 含在用及库存的家具备品、办公用品、清扫用具等； 库存现金、有价证券、银行存款： 应收、应付款项。 含应收帐款、其他应收款

工程余料等所有材料用盘点单进行登记 (一式三份 )报材料物资管理部门汇总，并分别注明多余、积压等异常现状。 材料物资部门对多余、积压物资进行调 剂或及时回收。 (3)、材料物资部门对由仓库保管的材料、低值易耗品用盘点单进行全面盘点登记，并注明多余、积压等异常现状。 (4)、对在用低值易耗品应分班组 (部门 )建立备品手册管理。 备品手册一式两本，一本存材料物资管理部门，一本由使用部门 (班组

内部会计控制 应当采用闭环控制方式，并且应采用信息反馈程序 进行控制。 在采用闭环控制时 ， 先由管理部门确定目标 (标准 )，并将其输入被控制过程 ； 然后对被控制过程的实际成效与标准进行比较，确定差异 ； 10 将差异输入控制系统转换成补救行动重新输入被控制过程，以平衡偏差。 该过程一般包括三个基本步骤 ： (l)确定控制目标 (标准 )； (2)衡量控制成效 ； (3)纠正偏差。

权批准控制原则 3. 交易分开原则 4. 内部稽核原则 5. 凭证制度原则 6. 定期轮岗的原则 ﹑ 现金账 ﹑ 应收款 ﹑ 应付款的人员分离 . ﹑ 支票保管员和记账员分离 . . . ﹑ 支票保管人员和记账员职责相分离 , 负责调整银行往来账的人员同现金收付 ﹑ 负责应收和应付款的人员职责分离 . 返回 三 . 现 金的收支程序 ⑴ 填制或取得原始凭证 ⑵ 签审凭证 ⑶ 审核凭证 ⑷