清产核资

账进行损溢认定，对清出的问题和估价的结果按规定进行必要的账务处理，以 确定 各项资产价值总额和净资产的真实状况。 五、清产核资工作方法与步骤 （一）清产核资的方法。 采取单位自查与 我所 提供相关服务相结合的方式进行。 由 贵单位各 部门负责组织对本 部门的资产进行登记造册，由清产核实小组和中介机构进行核实；由 中介机构负责提供清 产核资专项 清产核资报告。 （二）清产核资基准日。 年 月 日

余额与库存现金的盘点是否相符；如有差异，应说明原因。 （ 5）对其他货币资金，主要是清查外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡存款、信用证存款等，按其他货币资金 账户 及其明细 分类账 逐一 核对。 （ 6）对银行存款，主要清查企业在开户银行及其他金融机构各种存款 账面 余额与银行及其他金融机构中该企业的 账面 余额是否相符；对银行存款的清查，应根据银行存款对 账单

单，核查债权是否有效，资金核算是否正确。 对正常的业务挂账应予核实，及时收回，对债权不能确认或实际无法收回的款项，应分责任、分性质逐笔认定损失。 对 无法落实责任或无法收回的案件资金损失认定为损失，逐笔清查说明。 应收利息的清查：按照应收利息核算办法进行清查，有无多计或虚提应付利息，对超过规定期限（ 90 天）未冲销当期损益的应收利息认定为损失。 固定资产的清查：固定资产包括用各种资金购置

合计 村（居委会）负责人（签字）： 乡（镇）政府（盖章） 农经员（签字）： 22 短 期 借 款 明 细 表 清查对象：（盖章） 清查截止日： 索引号： F1 序号 借款银行（债权人单位） 借款种类 借款用途 借款时间 借款金额 利率 已偿还金额 余额 合计 村（居委会）负责人（签字）： 乡（镇）政府（盖章） 农经员（签字）： 23 长期借款及长期应付款明细表 清查对象：（盖章） 清查截止日：

去竞争能力，从而导致财务状况发生严重变化，如进行清理整顿、清算等； Ⅳ .有证据表明该项投资预计已经不能再给企业带来经济利益的其他情形。 对于划转经营基金等财政资产形成的长期投资，应在清查过程中取得确凿证据，依 13 据原有法律文件及投资的实际现状进行判断，若为长期股权投资须取得被投资单位在清查基准日的实际经营情况、财务状况相关证据，以作出是否计提减值准备及如何计提减值准备的决定。

管理机构根据本办法和国家有关规定进行审核，经同意后批复企业开展清产核资工作。 第十九条 企业实施清产核资按下列步骤进行： （一）指定内设的财务管理机构、资产管理机构或者多个部门组成的清产 核资临时办事机构，统称为清产核资机构，负责具体组织清产核资工作； （二）制定本企业的清产核资实施方案； （三）聘请符合资质条件的社会中介机构； （四）按照清产核资工作的内容和要求具体组织实施各项工作；

表等； （三）社会中介机构专项财务审计报告； （四）企业申报处 理的资产盘盈、资产损失和资金挂账的有关意见专项说明。 企业申报处理的资产盘盈、资产损失和资金挂账的专项说明和各类资产损失明细情况表，应当逐笔写明发生日期、损失原因、政策依据、处理方式以及有关原始凭证资料和具有法律效力的证明材料齐全情况，并分类汇编成册； 中国最大的管理资源中心 第 4 页 共 7 页 （五）有关资产盘盈

大的存货 ， 应取得国家有关技术鉴定部门或者具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明； 涉及保险索赔的 ， 应当有保险公司理赔情况说明； 其他应当提供的材料： 德豪利安达信隆会计师事务所 来自 存货损失的认定  企业内部关于存货报废 、 毁损情况说明及审批文件；  残值情况说明；  企业内部有关责任认定 、 责任人赔偿说明和内部核批文件。 德豪利安达信隆会计师事务所 来自

资产监督管理机构组织实施并负责委托社会中介机构。 第十七条 子企业由于国有产权转让、出售等发生控股权转移等重大产权变动的，可以由所出资企业自行组织开展清产核资工作。 对有关资产损溢和资金挂账的处理，按规定程序申报批准。 第十八条 企业清产核资申请报告应当说明清产核资的原因、范围、组织和步骤及工作基准 大量管理资料疯狂下载 清产核资工作手册 8 日。 对企业提出的清产核资申请

工程项目的预算、工程进度、预计完工程度、技术部门鉴定资料等资料。 2）在建工程减值受政策影响计提减值的，提供有关政策规定，停建的在建工程若国家要求停建的要提供文件规定；上级主管部门要求停建，依据上级批准的文件；由于企业内部原因停建的依据办公会议纪要。 停建的工程依据提供工程 、技术等相关部门的鉴定证明。 经清查，计提在建工程减值准备 XX 万元。 其中因长期停建且预计未来 3