清缴

0】242号的差异。 • 【国税函〔 2020〕 3号： 企业职工福利费 ， 包括 以下内容：为职工卫生保健、 生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工 交通补贴等。 】 • 【 财企【 2020】 242号：二

所有的固定资产，企业就固定资产的购置价格、购置时间、投入使用情况、折旧计提情况等做出说明 ,报送主管税务机关备案后，可以按合作期限，或者剩余的合作期限计提折旧。 企业拥有的受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备和常年处于震撼、颤动状态的厂房和建筑物，报经税务机关审核批准后，也可以缩短折旧年限。 （ 3）固定资产净残值差异分析。 按照现行的税收政策，对企业新购置投入使用的固定资产，在计提折旧前

20年度企业所得税纳税申报有关问题的通知 国税发 〔 2020〕 120号 关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知 国税函 [2020]37号 关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知 大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程 16 （ 6）母子公司汇算清缴注意的事项 财税 [2020]56号 关于中国对外贸易运输（集团）总公司资产评估增值有关企业所得税问题的通知

期确定销售收入的实现； 从接受投资的企业取得的利润 (股息 )，可以不计入本企业应纳税所得额；但其上述投资所发生的费用和损失 ， 不得冲减本企业应纳税所得额。 中成海华税务师事务所 : 成本费用等可扣除项目 （ 一 ） 成本 工资 （ 支付给职工的工资和福利费 ） 三 “ 金 ” 两 “ 费 ” ： 医疗保险 、 住房公积金 、 退休养老金 、 职工教育经费 、 工会经费 业务招待费：

甲方向乙方支付服务费 人民币壹万元整 ，汇算清缴报告出具之日起 15 日内一次付清。 若乙方受甲方委托出差，差旅费用由甲方支付。 如涉及本约定外的复杂的涉税服务事项，或需乙方办理其它服务项目的，服务与收费应另行协商。 六、违约事项 甲方违约，乙方将不退还甲方支 付的服务费用；乙方违约，则应退还甲方支付的服务费用。 甲方应按约定的条款，及时足额支付服务费用，经乙方书面催促，不按约定时间和标准支付的

折旧 15 万元［ （ 35－ 5）、 247。 2］。 借：制造费用 150000 贷：累计折旧 150000 《企业会计准则》规定：资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 《企业所得税法》第十条规定 ：未经核定的准备金支出

《小企业会计制度》的企业会计上不确认债务重组所得，而是将债务重组收益通过“资本公积”帐户核算，所以年度所得税申报时不填报《收入明细表》中“营业外收入”项目下“债 务重组收益”栏，而是直接填报到《纳税调整项目明细表》（附表三）对应的栏目内。 具体填报方法现举例予以说明。 【例 310】执行企业会计制度的甲企业属于一般纳税人，由于财务发生困难，不能偿还已欠的乙企业债务 1500万元。 双方协商

2020年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程 补贴收入的 3个管控点  政府补贴收入转为不征税收入的关键点。 吸纳残疾人员就业取得的流转税返还是否应该缴纳企业所得税，搬迁补偿款可否不缴或少缴所得税。 如何理解不征税收入和免税收入。 哪些免税收入容易作为应税收入。 2020年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程 4种特殊收入的管控点  企业处置资产哪些情形不视同销售确认收入。 