审计
本文研究的目的与意义 随着我国社会主义市场经济的发展，注册 会计师的业务范围也不断扩大，同时注册会计师的法律责任也越来越大，尤其是事务所脱钩改制后，加强对审计风险的防范是事务所和注册会计师的首要任务。 从审计的发展过程来讲，审计风险的出现和发展是一个渐进的过程。 不同时期的审计风险表现出不同的时代特征，不同的审计风险也有各自形成的主要原因。 结合审计实践
14 南昌工程学院专科毕业论文 1 第 一 章 审计模式的概述 审计模式的概念 模式，在《辞海》中将其定义为“一般指可以作为范本、模本、变本的式样，作为术语时，在不同的学科有不同的含义，在社会学中是研究自然现象或社会现象的理论图式和解释方案”。 审计模式是人们在社会审计活动中，通过对环境的观察、分析和研究，总 结出审计现象的一系列基本特征，并对这些基本特征作综合表述与反映，
easingly the general public has bee involved in stock ownership. The passage of the federal securities acts during the New Deal era, and the creation of the SEC, led to another transition in the
抽查有关所有权证明文件，确定固定资产的所有权归属 购置支出依据 增减变动情况，会计处理依据 抽盘 固定资产后续支出 一般情况，评估增减值不调帐 固定资产减值准备 是否有抵押 折旧政策 验算折旧分摊 (十四 )工程物资审计 重大工程物资支出 抽盘工程物资 剩余工程物资的处理 (十五 )在建工程审计 决议、批复 施工合同 费用支出 自营工程转增固定资产 工程验收情况、决算报告 改良工程转增固定资产
格于收到代销单位代销清单时确认收入的实现。 委托方和接受委托放应按月或按季为结算期，定期解清已售开发产品的清单。 已销开发产品清单应载明售出开发产品的名称、地理位置、编号、数量、单价、金额、手续费等。 （五）将开发产品先出租在出售的，应按以下原则确认收入的实现： 1. 将销售开发产品转作经营性资产，先以经营性租赁方式租出或以融资租赁方式租出以后在出售的，租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现
核对相符。 追查全部销售日记帐至总帐（收入、应收帐款、商品劳务税和省级销售税）。 35 销售和收款循环 • P — 追查销售发票上的详细情况到永续盘存制存货记录 ， 核对已售商品的说明和数量。 • — 复核永续盘存制中的成本减少额的计算；根据永续盘存制记录中的单位成本 （ 购买 ） 确定 ， 减少的金额是合理的。 • L —
务报表层面和单个的科目余额层面 • 包括定性和定量的考虑 The SarbanesOxley Act of 2002 18 PricewaterhouseCoopers 确定相关财务报表认定 确定每个重要科目的相关财务报表认定 : 存在或发生 完整性 估价与分摊 权利和义务 表达与披露 相关性认定是指与科目是否公允表述相关 的认定。 The SarbanesOxley Act
否经过严格的控制 ?是否发生过资金被盗 或套取现金等情况 是否存在特殊或大额提款的授权审批制度 收市后 ,财务部门是否将客户交易结算资金存取汇总表与银行传真的存取汇总 数据以及客户交易结算资金日结表相核对 ,形成核对记录 经纪业务 内部控制专项测试点 27 经纪业务 内部控制专项测试侧重点 是否建立经纪业务风险点的业务操作流程 是否存在挪用客户保证金的情况 系统权限设置是否合理