审计工作

有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量（ ）。 （ 2020年） 答案： A 例题：下列有关审计证据充分性、适当性的表述中，正确的有（ ）。 ，而适当性是对 证据在质量上的要求 ，还受到审计证据质量的影响 ，需要的审计证据可能越少 ，就需要更多的审计证据 答案： ABC 解析：注册会计师仅仅获取更多的审计证据可能难以弥补其质量上的缺陷。 中国最大的资料库下载 中国最大的资料库下载 三

明确审计任务和审计事项的分工 ,并完成项目实施前的其他准备事项： 收集、了解与审计事 项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料。 了解被审计单位和部门原有审计档案资料。 实施工作需要的各种表格、底稿和工具等。 下达审计通知书。 审计通知书，是审计人员行使审计监督权的书面证明，应在审计实施三日前向被审计单位或部门送达。 审计通知书的内容包括： 被审计单位名称。 审计的依据、范围、内容

股东大会及董事会（或其他高层领导会）的会议记录已全部提供给注册会计师审阅。 被审计期间的所有交易事项均已入账。 关联方交易的有关资料已提交注册会计师审查。 期后事项和或有事项均已向注册会计师提供，重大的期后事项和或有损失均已在会计报表中作相应的调整或披露。 对注册会计师在审计过程中提出的所有重大调整事项已作调整。 无违纪、违法、舞弊现象。 无蓄意歪曲或虚饰会计报表各项目的金额或分类的情况。

（二）审计人员在执行职务中对单位知悉的商业秘密负有保密义务。 （三）审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的应当回避。 第三章 审计范围及时限 第七条 内部审计的范围包括集团所属各职能部门和各事业部、子公司。 2 第八条 内部审计可根据实际情况，对被审计单位实施定期或不定期、全面或局部审计。 第四章 审计内容 第九条 内部审计人员对下列事项进行内部审计监督 . 集

各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。 组织实 施审计项目 依据被审计单位实际情况，可采取就地审计与送达审计、定期审计与不定期审计、抽查审计与全面审计、专项、专案审计等多种审计方式。 在审计过程中，审计人员应作好审计记录，收取必要的审计证据。 重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况

标、计划落实及执行情况； 财务预算的编制、调整和执行情况； 与财务收支有关的经济活动及其经济效益情况； 集团总部及所属企业会计核算和会计报表的真实性和准确性； 集团资产的管理使用情况及安全完整程度； 经营责任人的离任审计； 违反财经法纪、侵占集团资财、损害集团利益以及重大损失浪费行为； 单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项； 基本建设审计； 集团领导交办的其它审计事项。 第五章 审计人

条 审计工作底稿附有的审计证据主要有： （一）与被审计单位财务收支有关的会计凭证、会计帐簿、会计报表等资料； （二）与审计事项有关的法律文书、合同、协议、会议记录、往来函证、公证或者鉴定资料等； （三）其他与审计事项有关的审计证据。 第七条 审计工作底稿应当由审计人员逐事逐项编写，做到一事一稿。 第八条 编制审计工作底稿应当做到内容完整，观点明确 ，条理清楚，用词恰当，格式规范。 第九条

审计项目负责人，选派审计人员组成审计小组。 2， 审计小组收集信息资料，制订具体审计工作方案。 3， 集团审计部门负责人审批审计工作方案。 4， 提前三个工作日，通知被审计单位。 三、 实施阶段 1，召开审计现场见面会，审计小组提出审计要求，被审计单位简要介绍基本情况。 2，审计小组按照分工，分头展开工作。 3，审计人员对内部控制系统进行检查和评价，对重大缺陷及时与被审计单位领导沟通

计的范围包括集团所属各职能部门和各事业部、子公司。 xx 石油发展集团审计工作管理制度（ 建议稿） 2 第八条 内部审计可根据实际情况，对被审计单位实施定期或不定期、全面或局部审计。 第四章 审计内容 第九条 内部审计人员对下列事项进行内部审计监督 . 集团公司决议及集团 经营方针、目标、计划落实及执行情况； 财务预算的编制、调整和执行情况； 与财务收支有关的经济活动及其经济效益情况；

详细的审计程序来审查重点领域。 二、描述和分析内部控制设计的恰当性 审计人员应采用绘制流程图、文字说明等方式描述被审计单位现有的内部控制制度。 审计人员应在认真研究、分析被审计单位现有内部控制系统的相关制度、规定等文件的情况下，对内部控制系统设计的恰当性进行评价。 三、初步分析和评价内部控制执行的有效 性 审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信息。