税法

计未分配利润和累计盈余 ，被投资企业的企业所得税税率为24％）；取得境外分支机构税后收益 49 万元，已在国外缴纳了 30％的企业所得税；取得国债利息收入为 15万元。 ⑵ 20xx年 4月 20日购进一台机械设备，购入成本 90万元，当月投入使用。 按税法规定该设备按直线法折旧，期限为 10年，残值率 5％，企业将设备购入成本一次性在税前做了扣除。 ⑶ 12月 10日接受某单位捐赠小汽车 一辆

90 天后的第一个纳税申报期结束前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税 ⑥ 自 20xx 年 12 月 1 日起，增值税一般纳税人购置税控收款机，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税。 （新增）可抵免税额 =价款 247。 （ 1+17%） 17% 第 9 页 当期不可抵，下期可继续 不得从销项税中抵扣的进项税（原则： 不能产生销项的

00(元 ) 当月应纳增值税额＝ 2040000－ 1100500＝ 939500(元 ) [要求 ] (1)请依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确。 如有错误请指出错在何处。 (2)正确计算企业当月应纳增值税、消费税。 (3)对该厂的行为应该如何处理。 (小汽车适用税率 5%)。 20xx 年， 20xx 年发生如下业 务： (1)20xx 年实收资本比

600万美元，经营期限为 15年。 企业设有餐饮、客运、娱乐等部门。 外资企 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 17 页 共 38 页 业于 20xx 年投资注册并开始从事营业，当年获利。 20xx 年的经营情况如下： （ 1）餐饮业收入 200万元、客房业务收入 500万元、客运业务收入 80万元、娱乐业务收入 150万元； （ 2）各 项营业成本共计 540万元，营业费用

中国最大的管理资源中心 第 4 页 共 8 页 (2)奖金应纳个人所得税： 48000247。 12＝ 4000 所以应用税率为 15%，125 48000 15%125＝ 7075(元 ) (3)特许权使用费应纳个人所得税： 50000（ 120%) 20%＝ 8000(元 ) (4)股息红利应纳个人所得税： 20xx0 50% 20%＝ 20xx(元 ) (5)租金应纳营业税： 5000

中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 13 页 共 31 页 计算从 A 国取得的特许权使用费收入和利息收入在我国应补缴的个人所得税；（ 4）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。 某增值税一般纳税人属制药企业，由总机构统一核算，下设 AB 两个分支机构地处两县，分别由两个县税务机关管理。 其中 A 机构为生产企业，生产普通药品和政府规定免税的一种计划生育药品， B

中国最大的管理资源中心 第 18 页 共 41 页 ，符合《外商投资企业和外国企业所得税法》有关规定的有 ( )。 经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税 ，不缴纳企业所得税 ，应缴纳企业所得税 ，凡债权人逾期一年未要求偿还的应缴纳企业所得税 【 正确答案 】 BC 【 答案解析 】 从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，缴纳企业所得税， 310页 7

【 答案解析 】 转让企业全部产权的行为不征收营业税，转让企业全部产权所涉及应税货物的转让也不征收增值税。 见教材 24页倒数第 2 段。 (有出口权 )外销一批白酒，离岸价格折合人民币为 60万元，因该酒厂直接出口，可申请出口退还消费税。 （ ） 中国最大的管理资源中心 第 18 页 共 39 页 【 正确答案 】 错 【 答案解析 】 酒厂属于生产企业，生产企业出口自产应税消费品

同销售中 无偿赠送 处理，实物款额不能从原销售额中减除。 销售折扣 发生在销货之后，属于一种融资行为，折扣额不得从销售额中减除 销售折让 也发生在销货之后，作为已售产品出现品种、质量问题而给予购买方的 补偿，是原销售额的减少，折让额可以从销售额中减除。 应用举例 甲企业销售给乙公司 10000件玩具，每 件不含税价格为 20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的 8折优惠销售，并提供 1/10

一税一章，但考题中分数分布没有大变化。 各章年年有考点，少则 3 分，多则 50 分。 现将近几年各章分数情况归纳如下： 20xx～ 20xx 三年平均 20xx 年 20xx 合计 一、企业所得税 46 55 48 （ 34%） 100～ 110 （ %） 二、外商投资企业和外国企业所得税 27 27 28 （ 20%） 三、个人所得税 37 38 34 （ 24%） 四、土地增值税 7 7