税法

期并入销售额计税 对收取押金（酒类（黄酒、啤酒除外）以外）的 包装物 ， 未到期押金不计税。 但对逾期未收回的包装物不再退还的和已收取 12 个月以上的押金 ， 应并入应税消费品的销售额 ， 按照应税消费品的适用税率征收消费税。 计税依据的特殊规定（掌握，能力等级 2） 1. 纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。 2.

税消费品的销售额乘以适用税率，应纳税额的多少取决于应税消费品的销售额和适用税率两个因素。 纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月 1 日的国家外汇牌价。 纳税人应在事先确定采取何种折合率，确定后 1 年内不得变更。 二、从量计征 在从量定额计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额

天 20xx 年 1～ 5 月 每月 24 天 20xx 年 6 月 25 天 20xx 年 7～ 12 月 每月 22 天 20xx 年 1 月 15 天 20xx 年 2～ 3 月 每月 28 天 John 来华后， A 国甲公司和我国乙公司向其支付的工资、薪金如下表： John 在华收入明细 时间 工资、薪金 甲公司支付 乙公司支付 20xx 年 3 月起 320xx 元人民币 /月

务院裁决。 [该题针对 “税收立法 ”知识点进行考核 ] 13 [答案 ]： A [解析 ]： 税收法律关系的特点 （ 1）主体的一方只能是国家 （ 2）体现国家单方面的意志 （ 3）权利义务关系具有不对等性，纳税人承担较多的义务，享受较少的权利 （ 4）具有财产所有权或支配权单向转移的性质。 [该题针对 “税收法律关系的概念与特点 ”知识点进行考核 ] 14 [答案 ]： B [解析 ]：

（非上市公司）取得的股息 [答疑编号 3605010401] 『正确答案』 AE 『答案解析』选项 B是应税收入；选项 C、 D是不征税收入。 三、扣除原则和范围 （一）税前扣除 项目的原则（一般无直接考点，但对理解后续内容有很大帮助）。 是指企业发生的费用应当与收入配比扣除。 除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。 企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。

为投资方企业的股息、红利收入 ，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现 8. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ 李萧萧 ）。 、新产品、新工艺发生的研究开发费用 ，生产符合国家产业政策规定的产品 支付的工资 9. 下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（ 李萧萧 ）。 10. 居民企业纳税人具有下列（ 李萧萧 ）情形之一的，核定征收企业所得税。

解析 ]： 税收执法合法性原则的具体要求包括执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法和执法根据合法。 [该题针对 “税收执法 ”知识点进行考核 ] 4 [答案 ]： ACE [解析 ]： 我国现行税制的纳税期限有三种形式：按期纳税、按次纳税和按 年计征、分期预缴或缴纳；个人所得税中的劳务报酬所得等均采取按次纳税的办法；房产税实行按年计算、分期缴纳。 [该题针对 “纳税期限 ”知识点进行考核 ]

外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关 ，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价 8. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（ 李萧萧 ）。 、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 ，以收入全额减除财产

票据，必须计算销项税额 ，双方收到货物不能取得相应增值税专用发票，进项税也是可以抵扣的 ，表述正确的有（ ）。 收增值税 ，所涉及的进项税额不得抵扣，但是应当按照正常税率征收增值税的有（ ）。 ，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，但是未申请办理一般纳税人认定手续 ，但是未取得增值税专用发票 外购免税农产品用于增值税应税项目的生产，取得合法的收购发票 ，如取得合法发票，应当确认增值税进项税的有（

万元，本月收回 50%货款，其余货款于 11 月 10 日前收 回。 由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额 100 万元；零售商品实际取得销售收入 228 万元，其中包括以旧换新方式销售金银首饰取得实际收入 50 万元，收购的旧货作价 40 万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款 180 万元、增值税 万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款 万元、增值税 万元