税法

① 接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，为 5： 1；其他企业，为 2： 1。 超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。 ② 相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的 —— 两个条件符合一个即可 ③ 企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税 （ 4）企业向自然人借款的利息支出 ①

① 运费及相关费用：计算至 卸货口岸（海运），目的地口岸（空运、陆运）。 ② 运费和保险费应按实际支付的费用计算。 如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，应估算，运费按运费率、 保险费可按照 “ 货价加运费 ” 的 3‰ 估算。 估算顺序： =货价 运费率； =（货价 +运费） 3‰ 【例题 计算题】某公司从境外进口一批化妆品，货价为 600万元， 运抵我国海关前发生的运输费用

格 材料出口货物的退税税率＝ 15013%＝（万元） （ 5）出口货物 “免、抵、退 ”税额＝ 26013%－ ＝ （万元） （ 6）当期期末留抵税额 当期免抵退税额，当期应退税额＝当期免抵退税额＝ （万元） 【该题针对 “出口货物应退税额的计算 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10299231】 1 【正确答案】： B 【答案解析】：未在同一张发票 “金额 ”栏注明折扣额，而仅在发票的 “备注

以向税务机关要求退还 多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。 未缴或者少缴税款的原因 处理措施 税务机关的责任 税务机关在 3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是 不得加收滞纳金。 纳税人、扣缴义务人 计算错误等失误 税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5年 对偷税、抗税、骗税的 税务机关追征其未缴或者少缴的税款

选题）下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有（ ）。 ，设定罚款不得超过 1000元 ，设定罚款不得超过 5000元 ，设定罚款不得超过 10000元 ，设定罚款不得超过违法所得的 3倍且最高不得超过 30000元 [答疑编号 3942150101] 『正确答案』 ACD （二）税务行政处罚的种类 ； ； ；。 【例题】（ 2020年原制度多选）下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（

3分 5分 2020年 2分 2分 4分 2020年 1分 1分 2~3 4分左右 2020年试题中单选题、多选题的内容在 2020年教材修订中全部删除 2020年考试大纲中，本章能力等级为 1~2级，无 3级考点。 预计 2020年分值为 2分左右。 本章内容：共 4节 第一节 企业涉税基础工作的代理 第二节 商品和劳务税纳税申报代理 第三节 所得税纳税申报代理 第四节 税务筹划 本章

应纳消费税额的计算（三种） 一、生产销售环节应纳消费税的计算（掌握，能力等级 3） 纳税人 行为 纳税环节 计税依据 生产领用抵扣税额 生产应税消费品的单位和个人 出厂 销售 出厂销售环节 从价定率 在计算出的当期应纳消费税税款中，按生产领用量抵扣外购或委托加工收回从量定额 复合计税 自产 用于连续生产应税消费品的，不纳税 不涉及 2020 年 CPA— 税法经典笔记 消费税 自用

、医院、托儿所、幼儿园用地。 ，原则上应按 规定计征城镇土地使用税。 但在商品房出售之前纳税确有困难的，其用地是否给予缓征或减征、免征照顾，可由各省、自治区、直辖市地方税务局根据从严的原则结合具体情况确定。 并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收土地使用税。 对既向居民供热，又向非居民供热的企业， 可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业

性赠与 不属于土地增值税征税范围 2 房地产的 房地产的出租不属于土地增值税征出租 税范围 押 以房地产抵债而发生房地产权属转让 抵押期间，不征收土地增值税 换 单位之间进行房地产交换 个人之间互换自有居住 用房地产，免征 投资、联营 投资、联营的企业属于从事房地产开发的；或者房地产开发企业以 建造的商品房进行投资和联营的 投资方与被投资方都未从事房地产开发的，暂免征税 建成后转让

税规定 （ 1）由受托方提供原材料 在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的 加工费金额按 “ 加工承揽合同 ” —— ‰ 原材料金额按 “ 购销合同 ” 计税 —— ‰ 合同中未分别记载 就全部金额依加工承揽合同计税贴花 —— ‰ （ 2）由委托方提供原材料 原材料不计税，计税依据为加工费和辅料价格 —— ‰ 【例题 单选题】（ 2020年）某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供