税收

动 税收收入变动 E tB  1 税率提高 税率下降 税收收入增加 税收收入减少 E tB  1 税率提高 税率下降 税收收入减少 税收收入增加 E tB  1 税率提高、下降 税收收入不变 （二）税收、经济产出和财政收入的关系 1 . 拉弗曲线 t 1 0 0 % th t0 tl 0 % R RM AX R 注： t 为税率， R 为政府财政收入 图 5 拉弗曲线

税收引论 17 第二节 税收收入的规模 一、财政收入的主要形式 二、税收是政府筹措财政收入的主要手段 三、税收收入规模的比较分析 四、税收能力、税收努力与税收比率 2020/9/19 第八章 税收引论 18 一、财政收入的主要形式  税收  公债  收费  货币创造 2020/9/19 第八章 税收引论 19 （一）收费。 2020/9/19 第八章 税收引论 20 （二）货币创造。

把税款加在商品价格上转嫁给消费者 ， 因而纳税人不承担税负 ， 真正的负税人是商品的消费者。 纳税人与负税人不一致的过程称为税负转嫁 ， 它是划分直接税和间接税的标准。 （ 1）纳税人 =税负人 该税款为直接税 （ 2）纳税人 =税负人 该税款为间接税 57 扣缴义务人 税务代理人 58 纳税义务人的权利、义务 纳税义务人的权利 ①多缴税款申请退还权 ②延期纳税权 ③依法申请减免税权

政府对供给商征收的 $1 从量税是由消费者和生产者 共同分担的，在新均衡点（ E` ）， $ 1 的税负担由消费者承担了 $ 0 .685 （ 6. 514 9 ），生产者承担了 $ 0 .315（ 9 5. 514 ）。 在本例，供给的价格弹性为 6 ，需求的价格弹性为 45 ，供给弹性大于需求弹性，所以，生产者承担的税负担会大大小于消费者。 （三） 市场结构与税负归宿 ——

中国最大的管理资源中心 第 5 页 共 10 页 第四章 执法检查的程序 第二十一条 执法检查工作要有计划、有组织、有步骤地实施，具体分为准备、实施、处理三个阶段。 第二十二条 实施执法检查前，执法检查工作机构应根据执法检查的内容，确定包括组织领导、工作要求和检查的时限、重点、方法、步骤等内容的执法检查方案，由所在税务机关负责人批准后统一部署实施。 第二十三条 实施执法检查前应成立执法检查组

纳税款 万分之五。 （注意： 2‰） 减免税收制度 P533 ① 必须有法律、行政法规明确规定 ②纳税人提出书面申请，并按规定附送有关资料 ③减免税申请必须经法定减免税审批机关审批 ④在享受免税待遇期间，仍应按规定办理纳税申报 ⑤纳税人享受减、免的条件发生变化时，应向税务机关报告，经审核，停止减免 ⑥减免期满，应自期满 次日起 恢复纳税 税额核定和税收调整制度 ①、纳税人的应纳税款无法准确掌握时

3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 因纳税人、扣缴义务计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征；有特殊情况的，追征期可延长到 10年。 “特殊情况”是指纳税人或扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或少缴、未扣或少扣、未收或少收税款，数额在 10万元以上的。 39 （六）减税和免税。 40 六、税务检查制度 税务检查的内容和形式。 41

入企业的应纳税所得额。 债务豁免后剩余债务 25万， 25 万与 30 万比较销售价格低于原值免增值税。 两点：①从税务部门税理的角度来考虑问题，认的是计税价格②分两张合同，一定要符合税收法规的规定。 借：应付账款 25 万，贷：固定资产清理 25万，然后把固定资产清理转到营业外收支。 公司设置与税收问题 案例：某集团是一家专门从事机械产品研究与生产的企业集团。 2020 年 3 月

概率为 20%，缴纳所得税 180万元的概率为 60%，缴纳所得税 200万元的概率为 20%；节税方案 2第一年要缴纳所得税 60万元的概率为 40%，缴纳所得税 80万元的概率为 40%，缴纳所得税 100万元的概率为 20%，第二年要缴纳所得税 80万元的概率为 20%，缴纳所得税 100万元的概率为 50%，缴纳所得税 120万元的概率为 30%，第三年要缴纳所得税 180万元的概率为

如果企业投资设立一个独立核算的安装公司 ， 由工厂负责生 产销售电梯 ， 安装公司专门负责电梯的安装 、 保养与维修 ， 那么 工厂和安装公司就可以分别纳税 ， 而且由于电梯的进项税额不允 许抵扣 ， 对客户而言无需取得增值税发票 ， 这样工厂和安装公司 分别开具普通发票对购买方并不产生任何影响。 众 科 国 际 22 国税函 ［ 1998」 390号文件规定 ， 电梯属于增值税应税货物的范围