税务师

教育经费 26万元，为职工支付商业保险费 20 万元。 要求 :计算职工福利费、工会经费、职工教育经费以及保险费的纳税调整金额。 【答案】福利费限额 =1000 14%=140（万元），按 130 万扣除。 工会经费扣除限额 =1000 2%=20（万元），据 实扣除。 职工教育经费 =1000 %=25（万元），企业发生了 26万元，纳税调整增加1万元，结转下期。 为职工支付商业保险费

『答案解析』消费税是按照生产领用数量抵扣已纳消费税的。 【例题 计算题】某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产 A牌卷烟（不含税调拨价 100元 /标准条）及雪茄烟， 2020年 8月发生如下业务： （ 1）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 400万元、增值税 68万元；从丙供销社（小规模纳税人）购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 300万元；进口一批烟丝

[答疑编号 3604010101] 『正确答案』 ABD 『答案解析』从广义的立法层次上划分 ,税法包括全国人大制定的税收法律、国务院制定的税收法规或省级人民代表大会制定的地方性税收法规，有关政府部门制定的税收规章。 （二）税法的特点 了解 税法属于制定法，而不属于习惯法 即税法是由国家制定的，而不是由习惯作法或司法判例而认可的。 税法属于义务性法规，而不属于授权性法规 即税法直接规定人

报与 缴纳 一、车辆购置税的纳税申报 —— 使用环节一次性征收 二、车辆购置税的纳税环节 车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，征税环节选择在使用环节（最终消费环节）。 三、车辆购置税纳税地点 纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。 车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。 概括地讲

企业应纳税所得额时扣除。 、工会经费、职工教育经费。 企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。 （ 1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除。 企业职工福利费，包括以下内容： ① 尚未实行分离办 社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所

济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税。 ： 事业单位按照国家有关规定改制为企业的过程中，投资主体没有发生变化的，对改制后的企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。 投资主体发生变化的，改制后的企业依法妥善安置原事业单位全部职工，其中与原事业单位全部职工签订服务年限不少于三年劳动用工合同的，对其承受原事业单位的土地、房屋权属，免征契税；与原事业单位 30%以上职工签订

易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。 销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。 房地产开发企业在工程竣工验收 后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金。 质量保证金开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。 ，应视同 “

，零售、委托加工不扣税 对于在零售环节缴纳消费税的金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品，在计税时一律不得扣除外购、委托加工收回的珠宝、玉石的已纳消费税。 对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。 （ 2）购进 ——

单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费 10万元。 （ 6）转让接受抵债所得的一处房产，取得收入 800万元。 抵债时该房产作价 500万元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （ 1）计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。 （ 2）计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。 （ 3）计算提供会议服务应缴纳的营业税。 （

应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。 ，不另纳税，也不退税。 【教材例题】 二、保险机构代收代缴 从事机动车 第三者责任强制险业务的保险机构有代缴义务，包括：欠缴税款的滞纳金。 第四节 减免税优惠 一、法定减免 （ 1）捕捞、养殖渔船； （ 2）军队、武装警察部队专用的车船； （ 3）警用车船； （ 4）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆