所得税

税管理征收方式，从严控制核定征收的范围，坚持一户一核。 严格遵守相关的工作程序，并督促、引导企业向依法申报，税务部门查帐征收的征收管理方式过度，争取逐年减少实行核定征收方式的户数。 重点加强对有限责任公司和私营企业的财务管理，夯实企业所得税税基。 加强企业所得税税前扣除项目及扣税凭证的管理，严格审查和把关，凡不按规定报经批准的，一律不得 在税前扣除或进行税务DOC格式，方便 您的 复制修改删减

) 17 ，软件 的报表状态应为“已经审核”如下图。 ，即可进行下一步操作，“文件申报”。 所有申报表及附表状态应是已经审核状态才能进行数据申报。 注： 纳税人 应报送 2020年度财务报表信息。 只要经过审核， 财务报表信息和所得税年报信息 都通过“文件申报”方式导出相关数据。 ，点击左上方的“文件申报”按钮。 在弹出的窗口中，软件提示需要报送文件的税种和对应的申报表。 19 “下一步”按钮后

州市国家税务局 纳税人学校讲坛 举例： 假设甲公司 2020年 5月份通过市民政局向汶川地震捐款 100万元，向市慈善总会捐款100万元， 2020年度甲公司的年度利润总额为 800万元，那么 2020年度允许税前扣除的捐赠支出为：向汶川地震捐款 100万元。 向市慈善总会捐款的 100万元，因公司为亏损，不允许税前扣除。  申报表的填写 讲义第 14页 杰瑞 郴州市国家税务局 纳税人学校讲坛

销售费用； 利润分配； 盈余公积； 1应付利润； 下一页 第三节 会计循环 一、会计循环的定义。

额予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。 注意 （ 一 ） 税率优惠政策：  高新技术产业开发区内的高新技术企业 ， 属新办的自投产年度起免征所得税两年 ， 期满后可减按 15%的税率征收所得税。  国家规划布局内的重点软件企业 ， 当年未享受免税优惠的减按 10%的税率征收企业所得税。  对设在西部地区 ， 以国家规定的鼓励类产业项目为主营业务 ，

似或者相近行业进行配比分析；对企业生产经营结构，能耗、物耗当期数据、历史平均数据、同行业平均数据进行比较分析。 还要根据掌握的企业实际情况进行经营判断，推测企业实际纳税能力，以确定进一步评估分析的方向和重点，为下一步税务约谈或进行实地调查核实或进入稽查程序做好充分的 准备。 重点业户评估，要按照国家税务总局《纳税评估管理办法（试行）》规定的程序和（粤国税发〔 2020〕 83

企业移送资产所得税处理问题 国税函〔 2020〕 828号）第二条规定：企业将资产移送他人， 发生权属改变的视同销售确认收入。 已废止规定： 企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。 最新规定： 企业发生第二条规定情形的，除另有规定外 ,应按照被移送资产的 公允价值 确定销售收入。 十五、小型微利企业税收优惠 • 判断标准

产采取缩短折旧年限或加速折旧方法，属于六大行业的企业填报。 （不含财税 [2020]75号规定允许一次性扣除的固定资产） • 第 8行“其他行业”：由单位价值超过 100万元的专门用于研发仪器、设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的六大行业以外的其他企业填写。 • 第 10行、第 12行：由所有行业企业，单位价值不超过 100万元的专门用于研发仪器、设备等和单位价值不超过

行研发活动所发生的费用，不得加计扣除；除受托方与委托方存在关联关系情况外，委托方加计扣除时不再需要提供研发项目的费用支出明细情况。 （四）委托开发加计扣争议解决 新政在委托研发方面有了新的重大变化，明确委托方可以按照实际发生额的 80%计算并进行加计扣除，虽然形式上可能降低了加计扣除的比例，但是这一规定大大降低了委外研发的加计扣除难度，使得企业更加容易享受优惠政策，而从实际来看

题 六、关于高新技术企业、技术先进型服务企业认定问题 认定流程： （ 1）•大连市高新技术企业认定实施意见‣（大科高发［ 2020］ 84号）第五条规定，各县（市）区科技局会同财政、税务部门对高新技术企业申报材料的完整性审核，对申请企业的认定意见，由市认定管理办公室根据专家的评价意见确定。 汇 算 问 题 （ 2） • 大连市市技术先进型服务企业认定管理办法（修订） ‣ （大科高发［