所得税

=+= 净利润 == 20xx年 ： 本年度因折旧时间性差异造成的递延税款 （ DA1） =*33%=（贷方） 本年 度因会计法和税法对现金股利时间上确认不一致造成的递延税款 （ DA2） =80*40%/（ 124%） *9%=（借方） 投资企业的所的税率大于被投资企业的所得税率造成的递延税款 （ DB） =200*40%/（ 124%）*9%=（贷方） DA==（借方） 递延税款本期发生额

率（ 15%）计算出预计利润额，再并入当期应纳税所得额统一计算缴纳企业所得税。 企业招收下岗员工取得的补贴收入是否需缴纳企业所得税。 答：根据《财政部 国家税务总局关于企业再就业专项补贴收入征免企业所得税问题的通知》（财税 [20xx]139 号）规定，纳税人吸纳安置下岗人员再就业按相关《财政部劳动保障 部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》（财社 [20xx]107

本企业任职或与其有雇佣关系的 员工包括固定职工、合同工、临时工，但下列情况除外： （一）应从提取的职工福利费中列支的医务室、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员； （二）已领取养老保险金、失业救济金的离退休职工、下岗职工、待岗职工； （三）已出售的住房或租金收入计入住房周转金的出租房的管理服务人员； 关于这一点的执行标准，；税务局在 20xx 以前是： 企业要与职工签订劳动用工合同；

审核认定意见。 民政部门的具体审核管理办法，由民政部另行规定。 主管税务机关应当按照《财政部、国家税务总局关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知》 (财税 [20xx]111 号 )第三条规定的条件对企业是否符合减免税条件作出认定。 (2)核定福利企业年度减税限额 年度减税限额＝∑安置的每位残疾人 员的预定工作月份247。 12每位残疾人员年度减税限额

区、以及西部地区的汇总纳税成员企业，可按年度应纳税所得额的 15%就地预缴。 C、汇缴企业所属成员企 业为多层次的，省级税务机关可适当调整企业就地预交的比例 D、成员企业所在地税务机关通过检查，查补的以前年度的税款，应按规定税率全额补征入为库 《湖北省国家税务局企业所得税规范管理办法》规定，下级国税机关必须在规定时间内上报的规范管理报表有：（ ）。 A、税源清册 B、企业所得税税源报表 C

赞助支出 ⒎ 纳税人提取的存货（固定资产、在建工程、无形资产） 跌价损失准备、短（长）期投资跌价准备、风险准备 金等准备金（ 税法只允许提取坏账准备金 ） ⒏ 与取得收入无关的其他各项支出。 四、 不得扣除项目 35 资产是企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源。 五 、资产的税务处理 收益性支出 作为成本费用从纳税人的收入总额中一次性扣除；资本性支出

借：所得税费用 企业单位所得税核算设计 4 贷：应交税费 —— 应交所得税 实缴时： 借：应交税费 —— 应 交所得税 贷：银行存款 年末结转： 借：本年利润 贷：所得税费用 5 第三部分：企业所得税纳税申报 企业所得税年度纳税申报表 税款所属期间 2020 年 1月 1日 至 2020 年 12 月 31 日 金额单位：元 类别 行次 项目 金额 利润总额计算 1 一、营业收入（填附表一）

规定的资产损失与会计处理之间的协调。  2. 资产损失在会计上已作处理 ， 但未进行纳税申报 ， 或者不符合税法规定的条件 ， 都不得进行税前扣除。 如要税前扣除必须具备两个条件：第一会计上已处理；第二已依法申报；第三符合税法规定条件。 17 三、实际资产损失和法定资产损失不同的税务处理 对以前年度发生的实际资产损失和法定资产损失，在扣除年度上有不同的税务处理 公告第六条规定

关可根据社会经济发展和科技进步等情况 ， 对本通知第一条第 （ 一 ） 和第（ 二 ） 款进一步细化标准并适时调整。 • （ 二 ） 企业对符合上述条件的固定资产可在申报纳税时自主选择采用加速折旧的办法 ， 同时报主管税务机关备案。 • （ 三 ） 主管税务机关应加强检查 ， 发现不符合固定资产加速折旧条件的 ， 应进行纳税调整。 国家税务总局所得税管理司 第四节

税调整情况： 2020年度实际发生广告费 40万元，但本年度只允许税前扣除 36万元（ 1800 2％），尚未扣除的 4万元，结转以后年度扣除。 • 2020年应缴纳所得税：（ 78＋ 4） 33％＝ 借：所得税 257400（ 78 33％） 递延所得税资产 13200（ 4 33％） 贷：应交税费 — 应交所得税 270600 39 • 2020年发生广告费 42万元