所得税

0当月工资、薪金） ]247。 12 →确定税率和速算扣除数。 应缴税额 =[全年一次性奖金 (3500工资、薪金所得 )] 适用税率 速算扣除数。 例：王某年终一次性奖金 12500元，发放当月王某的应税工资为 3000元。 [12500 （ 35003000） ]247。 12=1000元 1500，对应的税率为 3%，速算扣除数为 0 年终一次性奖金应交所得税 =[12500（

会保险费实际上缴数，判断是否调整 企业提供相关的单据 4．主营业务利润变动率 主营业务利润变动率 =（本期主营业务利润 基期主营业务利润） 247。 基期主营业务利润 100% 数据来源于财务会计报表。 功能：分析主营业务利润的增减变化。 运用：结合主营业务利润税收负担率进行分析，横向比较，纵向比较。 与主营业务收入变动率和主营成本变动率进行配比分析。 可能存在问题

率计算。 汇算清缴需要注意的政策问题 关于优惠备案和部分申报事项的处理 大连国税、大连地税公告【 2020】 32号 ，既需要报送《企业所得税优惠事项备案表》，又需要提交 “ 证书 ” 、 “ 文件 ” 等相关资料的，首次备案时一次性报送有效期内的 “ 证书 ” 、 “ 文件 ” 等相关资料即可，无需重复报送。 ，优惠事项由总机构统一备案。 ，企业的备案资料和留存备查资料按 76号公告规定执行

以加计扣除范围。  三是建议对研发费用加计扣除政策中研发费用归集范围的八项内容做出进一步细化的解释，便于基层执行，使符合条件的企业能更好地享受国家税收优惠政策。  如明确燃料和动力费用的分摊标准，细化研发成果的论证、评审、验收费用的具体内容，明确资本化研发费用形成无形资产摊销加计扣除的管理措施。 研究开发费用税前加计扣除  管理  对企业共同合作开发的项目，凡符合上述条件的

旧额 正常折旧额 税收折旧额 纳税调整额 加速折旧优惠统计额 会计折旧额 正常折旧额 税收折旧额 纳税调整额 加速折旧优惠统计额 本期 累计 本期 累计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 1 一、重要行业固定资产加速折旧 2 税会处理一致 * * * * 3 税会处理不一致 * * * * 4 二、其他行业研发设备加速折旧 * * * 5 单价

组损失。 （ 5）第 22行 “ 非常损失 ” ：填报纳税人 按照会计制度规定在营业外支出中核算 的各项非正常的财产损失（包括流动资产损失、坏帐损失等）。 （ 6）第 23行 “ 捐赠支出 ” ：填报纳税人实际发生的捐赠支出数。 （ 7）第 24行 “ 其他 ” ：填报纳税人 按照会计制度核算 的在会计账务记录的其他支出。 其中执行 《 企业会计制度 》 的企业包括当年增提的各项准备金等；执行

（三）本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税 时，凡 累计 实际利润额或应纳税所得额不超过 10万元的， 可以享受优惠政策；超过 10万元的，应停止享受其中的减 半征税政策。 四、小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时 未享受的，在年度汇算清缴时统一计算享受。 小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算 清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。 国家税务总局公告 2020第 23号

同使用一个 ERP管理系统，实现资源数据共享，此管理系统服务器属于境外 A公司，每月向我公司收取一半租赁费 500欧元，对这 500欧元费用我公司是否应代扣代缴营业税及企业所得税。 69 • 《 实施细则 》 第四条 条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指： （一）提供 或者接受 条例规定劳务的单位或者个人在境内；

得额 减免所得额 33 四、符合条件的技术转让项目（ 34+35） 1, * 34 （一）技术转让所得丌超过 500万元部分 * * * * * * 35 （二）技术转让所得超过500万元部分 * * * * * * 技术转让所得  在项目所得为负数时所得减免等亍 0  应纳税所得额计算过程：纳税调整后所得 所得减免 抵扣应纳税所得额 弥补以前年度亏损，逐层相减，减到 0为止。 例四

要求纳税人报送中介机构的税收清算报告，直接组织管理人员进行税收清算。 第四 十 三 条 主管税务机关按税收法律、法规的规定确认纳税人 13 的清算所得，并以此确定纳税人应缴的清算所得企业所得税。 纳税人因尚未处置财产较多且处于闲置状态期间，确无能力缴纳清算所得企业所得税的， 可 根据《中华人民共和国税收征收 管理法》及其实施细则 的有关规定 ，