所得税

坛 跨年度确认所得项目管理台账 企业名称： 单位：元 所得项目 所得额 年度 转让、处置持 有 5年以上的股权投资所得 非货币性 资产投资 转让所得 债务重 组所得 捐赠 所得 合计 合计占当年应纳税所得额比重 确认所得 年度 附件二 ： 无限期结转扣除项目管理台账 企业名称： 单位：元 项目 年度 广告宣传费 职工教育经费 创业投资额抵扣应纳税 所得额 本年 结转额 本年抵扣 以前年度 结转额

含中的境外应税所得 进行纳税调减后，使企业的应纳税所得 额 不包括境外所得部分，然后再通过计算“境外所得应纳税所得额”和“境外所得抵免所得税额”直接并入“实际应纳税所得额”。 9 十二、不允许扣除的境外投资损失 会计上 在投资收益中核算的境外投资 损失 ， 其中 境外投资合并、撤消、依法清算 以 外形成的损失 ，税收规定不得税前扣除，需要进行纳税调增处理。 十三、不征税收入 （一）涉及的税收规定

加强对企业的政策宣传、业 务培训、申报辅导等工作， 积极落实税收优惠政策，严格按照规定简化免税、财产损失等事项的审批、审核程序，提高工作效率，切实减轻纳税人的负担。 五 、核实税基，管住税源 加强税源管理，掌握纳税户的基本信息，严格落实税收管理员制度；严格规范收入项目管理，按要求对分年度确定的收入要分户、分项目建立台账，实施跟踪管理。 并及时通过 广西地税信息 系统 审核企业申报收入是否及时

在此基础分析的纳税评估指标值不能准确反映纳税人的风险状况。 税务机关获取纳税人的外部信息少，无法对其申报数据做到深入分析，对本地区的行业税负水平和各项财务指标预警值，掌握不及时，难以进行交叉比对分析，再加上评估人员责任 心不强，选案随意性大，缺少统一标准等原因，更是雪上加霜，造成当前纳税评估的成果无非是表到表，走个过场，流于形式，收效甚微。 纳税评估没形成公开、公平、公正

等，企业不得随意更改折旧方法。 在税法上，对固定资产的折旧就不同，一般情况下只准许采用直线法计提折旧，不得使用其他方法。 对于一些国家鼓励支持的设备，经过相关部门的申请后才可以采用其他方法计提折旧。 (3). 借款费用。 在利率大小方面，税法规定若企业使用的贷款利率高于税法规定的标准，就应当进行纳税，应当做补纳 税调整，这与会计准则上企业选择会计上的借款利率无限制不同。 对于在建工程的建造期间

生成规则：自动生成，不可修改 更改方式：变更税务登记“国民经济行业”信息 （三） 初始化数据项 (4) 104从业人数 生成规则：自动生成， 可修改 （只能填报整数） (5) 105资产总额 （万元） 生成规则：自动生成， 可修改 （三） 初始化数据项 (6) 201适用的会计准则或会计制度 生成规则：自动生成，不可修改 更改方式：修改金税三期系统的财务会计备案信息 (7)

理确定净残值，一经确定，不得变更。 14 第三章 应纳税额  计算公式  应纳税额 =应纳税所得额 适用税率 — 减免税额 — 税收优惠抵免税额 — 可抵免的境外所得税额 15 第四章税收优惠  优惠方式  免税收入  国债利息收入、居民企业间股息红利权益性投资收益、非营利组织收入  定期减免  农林牧渔业、公共基础设施、环保节能节水、技术转让、预提所得税、民族自治地方 

基础信息表和减免税表；核定征收的小型微利企业，年度纳税申报表中已增加所属行业、资产、人数等字段，纳税人在申报表如实申报即可。 税收优惠 二十一 .一、关于事后备案的固定资产加速折旧报送材料问题 根据总局 64号公告进行事后备案的固定资产加速折旧，在年度汇算清缴时，暂按我局 2020年第 8号公告附件 1第一条第 1项的事前备案类“符合条件的企业固定资产加速折旧”应报送资料进行报送。 税收优惠

业性收费。  思考 购房者因违约被没收定金，房产企业就该定金是否需要缴纳营业税。 购房者因迟延付款而被迫支付逾期利息，房产企业就该逾期利息是否需要缴纳营业税。 二、应税行为识别 混合、兼营、混业  案例分析 自来水公司受某房产公司委托，负责进水管线工程，工程总费用 5000万元，其中，材料费用 3000万元。 自来水供水后，又发生维修业务，维修收费总计 500万元，其中耗材约 400万元。

税人俱乐部 4006509936 2020/10/7  利润率与毛利率有何不同  原国税发 [2020]31号文表述为 “ 预计计税毛利率 ” ，新国税发 [2020]31号文件也表述为 “ 预计计税毛利率 ” ，而国税函 [2020]299号的表述则为 “ 预计利润率 ”。 这里毛利率与利润率是不同的，依预计毛利率计算出的是毛利额，依预计利润率计算出的是会计利润。  计税毛利率 =（收入