所得税

销售材料、废旧物资业务 商品销售收入中的材料销售收入在 在 附表一 《 销售（营业）收入明细表 》 第 15行 “ 材料销售、代购代销、受托代销等收入 ” 项目中反映；成本在 附表四 《 销售（营业）成本明细表 》 第 15行 “ 材料销售、代购代销、受托代销等成本 ” 项目中反映；税金及附加在第 20行 “ 其他 ” 项目反映。 其他的商品销售收入在 附表一 《 销售（营业）收入明细表 》 第

外引进的设备按设备买价加上进口环节的税金、国内运杂费、安装费等后的价值计价。 (四 )以融资租赁方式租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款加上运输费、途中保险费、安装调试费以及投入使用前发生的利息支出和汇兑损益等后的价值计价。 2020/9/19 来自 料库下载 29 (五 )接受赠与的固定资产，按发票所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等确定；无所附发票的

办公楼、营业厅一次装修工程支出在10 万元以上的，报经主管国税机关审核同意后，可以扣除。 24 租赁费 经营租赁租入的固定资产租赁费，准予扣除；融资租赁的租赁费不得扣除，但支付的手续费、利息据实扣除。 金融保险企业以融资租赁方式租入的不按固定资产管理的电脑及其辅助设备，其租赁费可在租赁期内平均摊销，但最少不得短于 3 年。 注：以经营租赁方式租入的固定资产所支付的租赁费用，凭租赁发票、合同、协议

74 适用税率 75 应缴所得税额 76 减：期初多缴所得税额 77 实际上缴所得税额 78 应补税的境内投资收益的抵免税额 79 应补税的境外投资收益的抵免税额 80 经批准减免的所得税额 81 应补（退）的所得税额（ 7576… .80） 14 附 表 10 企业所得税纳税调整项目审核 表 审核年度 : 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元 行 次 项 目 本期累计 行次 项 目 本期累计

比例 六、提供劳务收入 当年开工当年完工的实际完成时确认收入 跨年度的按完工百分比确认收入 七、无形资产转让 不提供后续服务的销售时确认收入 提供后续服务的递延至提供服务各期确认收入 准予扣除项目的纳税筹划 一、准予扣除项目的判断标准 本年度发生的 有合法依据的（发票） 与取得应纳税收入有关的 二、税前扣除确认应遵循的原则 权责发生制原则 配比原则 相关性原则 确定性原则 合理性原则 三

备，其租赁费可在租赁期内平均摊销，但最少不得短于 3 年。 注：以经营租赁方式租入的固定资产所支付的租赁费用，凭租赁发票、合同、协议，经主管国税机关审核后，据实扣除。 二十六、利息支出 向金融机构借款利息支出，按实扣除；向非金融机构借款的利息支出，企业经批准集资的利息支出，凡是不高于同期同类商业银行贷款利率的部分，准予扣除。 纳税人为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款

 所得税会计的技术方法  直接法  间接法  所得税会计差异  永久性差异  暂时性差异 时间性差异 非时间性差异 所得税会计处理方法  所得税会计处理方法概述  应付税款法  纳税影响会计法  债务法  递延法 纳税调整项目及其会计核算  视同销售的纳税调整与会计核算  各种准备的纳税调整与会计核算  坏账准

折迁补偿等。 下载 检查视同销售业务。 企业所得税法规中关于视同销售的规定； ——“国税发 [96]79号 ” 文的规定； ——“国税发 [2020]118号 ” 文的规定； ——国家税务总局第 6号令的规定； ——“国税发 [2020]45号 ” 文的规定。 下载  相关问题的讨论：  ——如何理解自产货物用于样品 、 广告时的视同销售问题；  ——售后 “ 三包 ”

等人力不可抗拒灾害的情况 外， 一个纳税年度内一般不得调整。 例 8： 见教材 P11 三、申报缴纳 （一）定额征收办法下的申报缴纳 主管税务机关应将核定的应纳税额分解到月或季，由纳税人根据各月或季核定的应纳税额，填制 《 企业所得税纳税申报表 》 ，在规定的期限内进行纳税申报。 （ 二 ） 核定应税所得率办法下的申报纳税 实行核定应税所得率征收办法的 ,纳税人可按下列规定进行纳税申报：

采取直线折旧法或工作量法。 需要加速折旧的，应层报税务机关批准。 6 固定资产计提折旧的最低年限：房屋建筑物 20 年；火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 10 年；电子设备和火车轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家俱等为 5年。 （十一）利息支出 购建固定资产、开发购置无形资产、在开发期间的借款利息不得在税前扣除。