所得税

得扣除，鉴于当前企业办社会脱钩进展情况，企业办非独立核算托儿所等暂允许扣除折旧费。 但已出售职工住房和已出租且租金收入未计入收入总额的职工住房不得扣除折旧。 不得计提折旧的固定资产土地 相同 未使用、不需要用的固定资产 相同 经营租赁方式租入固定资产 相同 融资租赁方式租出的固定资产 相同 在建工程项目交付使用前的固定资产 相同 已提足折旧的 固定资产 相同 中国最庞大的数据库下载

钩企业 行 项目 工资 三项费用 行次 项 目 工资 三项费用 次 薪金 福利费 工会经费 教育经费 小计 薪金 福利费 工会经费 教育经 费 小计 1 2 3 4 5=2+3+4 1 2 3 4 5=2+3+4 1 生产成本 ﹡ ﹡ 1 生产成本 ﹡ ﹡ 2 制造费用 ﹡ ﹡ 2 制造费用 ﹡ ﹡ 3 销售 (营业 )费用 ﹡ ﹡ 3 销售 (营业 )费用 ﹡ ﹡ 4 管理费用 4 管理费用

视同销售行为。 （ 2）检查“资本公积”帐户，并结合非货币性资产的公允价值、帐面价值核实企业是否如实申报了非货币性资产收益。 也有的企业将该收益隐瞒在“其他应付款”帐户。 三、投资收益及投资转让净收入的检查 投资收益包括纳税人取得的债权投资的利息收入和股权投资的股息性收入。 债权性投资利息收入是指各项债权性投资应计的利息，包括国债利息收入；股息性收入是指股权性投资取得的股息、分红、联营分利

率累进的急剧程度，以及银行利率大小等，进一步作具体测算、分第二节 利用资产评估增值的避税筹划案例我国当前对资产评估增值并未征收企业所得税，只规定中外企业进行股份制改造时对资产评估增值要征收所得税。 固定评估增值后，可以增加折旧的提取额，减少当期利润，相应减缴纳的所得税。 若 是企业亏损，因当年亏损可以用以后 5税前利润弥补，因而对以后年度的所得税会产生更大的影响。 例．某房产评估后增值 5％，按

行。 第 45 行 适 用税率：按纳税人年实现应纳税所得额确定其适用税率。 税法规定企业所得税法定税率是 33%的比例税率，对应纳税所得额在一定数额之下的企业，给予优惠税率照顾。 其优惠税率为：年应纳税所得额在 3 万元以下（含 3 万元）的减按 18%征收；年应纳税所得额超过 3 万元至 10 万元以下（含 10 万元）的，减按 27%税率征收。

任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管税务机关审核可以扣除。 纳税人出售职工住房发生的财产损失不得扣除。 国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知 国税发【 2020】第 084号 本办法自 2020年 1月 1日起执行。 ★ 注：对于非货币性资产损失我们应关注其取得时的计税价格的确认，特别是非货币性交易，债务重组，企业改组改制，接受捐赠等方式取得的非货币性资产。

税影响会计法模式计算 2020年度应交所得税和所得税费用。 3税前会计利润 150,000 加 :永久性差异 20,000 减 :时间性差异 15,000 应税收益 155,000 应交所得税 =155,000*33%=51,150元 时间性差异的纳税影响额 =15,000*33%=4,950元 所得税费用 =(150,000+20,000)*33%=56,100元 借 :所得税费用 56

待费超过税前开支限额 5万元； • （ 3）本年取得投资收益 3万元，其中国债利息收入 2万元，公司债券利息收入 1万元； • （ 4）上年末购入的一台设备，原价 80万元，期满无残值，本年开始提折旧。 对该台设备，企业会计上已按 5年平均计提折旧，本年折旧额已计入当年损益，但按税法规定该设备应按 8年平均计提折旧。 • 要求： 采用应付税款法 计算 2020年度的应交所得税和所得税费用

)完善增值税制度，实行消费型增值税 (2)统一内外资企业所得税制度 (3)改进个人所得税，实行综合与分类相结合的个人所得税制 (4)改革房地产税收制度，条件具备时对不动产开征统一规范的物业税 (5)完善资源税制度 (6)适时开征燃油税 (7)推进税收管理体制改革 五、企业所得税改革 企业所得税改革沿革 （ 1）计划经济体制（ 49年－ 77年） （ 2）有计划商品经济体制（ 78年－ 90年）

纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关（如不征税收入的支出不得扣除） 合理性原则 即符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出 合法性原则：合法的支出才允许税前扣除 四、扣除 （三）具体扣除 原则上，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可税前扣除，但不得重复扣除 成本