贴现

12 （ 6） 交易真实性的审查，具体要求为： 交易合同：合同金额不小于汇票金额，合同应为持票人与其直接前手签订的，已加盖双方公章或合同章，结算方式与实际情况相符； 发票：发票原件真实有效、已加盖发票专用章，发票金额不小于汇票金额，发票为持票人开给其直接前手； 交易合同和 发票上数量、品种、规格、型号、金额、质量标准等要素齐全且符合逻辑，交易合同的签订日应早于发票的出票日。

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有限公司 法定代表人或代表人： 2020 年 月 日 辽宁瑞银投资担保有限公司 1 担保协议书 瑞银保（ 201 ）保字第 号 借 款 方 （甲方）： 担 保 方（乙方）：辽宁瑞银投资担保有限公司 甲、乙双方经友好协商，达成如下协议： 担保银行业务主合同：甲方在 （银行或金融机构）申请综合授信商业承兑汇票承兑贴现业务，合同号： 授信贴现金额（大写）： 万元；币种：人民币； 授信期限 年，自 2

咨询业务 在现代社会，信息已成为社会发展的主要支柱之一。 商业银行通过资金运动的记录，以及与资金运动相关资料的收集整理，可以为企业提供丰富实用的经济信息。 其主要内容有：企业财务资料资信评价；商品市场供需结构变化趋势介绍；金融市场动态分析。 四、商业银行的国际业务 国际结算业务 国际间进行贸易和非贸易往来而发生的债权债务，要用货币收付，在一定的形式和条件下结清，这样就产生了国际结 算业务。

承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。 早期商业承兑汇票 银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件： （ 1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织； （ 2）与承兑银行具有真实的委托付款关系； （ 3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票； （ 4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。 （ 5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。 （ 6）能提供相应的担保

办理转贴现业务时，必须通过人民银行大额支付系统转入申请人当地（备付金）账户 （即收款人开户行为当地人民银行或申请人本行）。 第二十六条 办理 银行承兑汇票买入业务，必须坚持“先审后付”原则。 转贴现经办机构划付买入资金时，要认真审查转贴现凭证上的转贴现申请人名称与银行承兑 汇票持票人名称是否一致，审查无误后方可划款。 第二十七条 银行承兑汇票转贴现买入业务的实际交易日 （ 即资金划付日 ）

期贷款 —— 单位逾期贷款户 应收利息： 利息收入 —— 利息收入户 (2)出售。 有关资金收款凭证作借方凭证，填制三联 (或四联 )特种转账贷方传票，注明“变卖抵押品”字样，三联分别作收回抵押贷款、利息或应收利息的传票，另一联待收回借款人收执的抵押品代保管凭证后退给借款人。 会计分录同上。 销记抵押品表外登记，收回借款人保管的抵押品代保管凭证。 付出：贷款抵押品 —— 单位户 教学项目六

节后第一个工作日 贴现利息的计算  例： 20xx年 3月 23日，某企业销售商品收到一张面值为10000元、到期日为 20xx年 8月 20日的银行承兑汇票。 5月 2日，该企业将上述票据到银行贴现，该银行与承兑行不在同一地区，银行贴现率为 8%。 则票据贴现利息计算如下： 调整天数 = 3 贴现天数 =1111+3=113 贴现利息 =10000*8%*113/360=（元） 实付金额

转贴现提前收回资金 银行与借款人、担保人之间的银行信用关系 一般贷款到期收回资金 42 二、银行受理贴现的条件  持票人须在银行开立存款帐户的企业法人或其他组织；  持票人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易 关系；  持票人提供与其前手之间的增值税发票和商品发运单 证的复印件。 43 三、商业汇票贴现的处理基本程序 44 持票人（贴现申请人） 汇票 2 3 贴现凭证 1~~5