现金

三天还未进账的，按挪用公款论处。 超过三个月的，按贪污公款论处。 未及时人账 .出现问题，由经手人自己负责。 第七条 所有现金支付业务应根据会计审核签字后的凭证办理付款。 第八条 建立现金日记账，逐笔记载当日所收款项，并做到日清月结，账款相符。 第九条 严禁白条抵库和任意 挪 用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。

利润，来衡 量经营活动的现金净流量的获利能力。 经营现金流出净利率。 以 “净利润 ”与 “经营活动现金流出总额 ”相比，反映被投资单位的经营活动的现金投入产出率高低。 现金流量净利率。 以 “净利润 ”与 “现金及现金等价物净增加额 ”相比，反映被投资单位每实现 1 元现金净流量总额所获得的净利润额。 三、分析现金偿付能力；权衡债务隐患 现金比率。 指 “现金及现金等价物期末余额 ”与

对具体的细微的方面进行规定，所以，对业务的审批、业务流程和收付款的方法具有较大的随意性，没有统一的标准，结果的保障不能依靠规章制度的束缚反而是 依赖于 工作人员的工作态度和对工作的经验。 现金管理的重要性还未渗透 到各个工作人员 在跨国公司中，母公司建立的时间较长，在制定现金管理规定上比较有经验，虽然 子公司和母公司所处的大环境方面存在着差异， 但是母子公司从事相似的经营活动

切性。 暂且不说货币资金项目占总资产或者占流动资产的比例是否过大。 合并报表中货币资金所占比重大大超过了母公司报表中的比重是十分明显的，由此反映的该公司资金管理是集中体制还是分权体制也就显而易见。 尽管有人说 管理无定式 ， 集权与分权两相宜，是权变的 ，理论上也许是这样，但是利润是否最大化是检验管理上各种学说正确与否的 惟一标准。 从上表可以清楚地看到，2020 年末合并的货币资金有 12

为负时，企业非但不能超支使用，还要向帐户内增加存入款项。 以免受到银行惩罚。 例如：某企业银行存款帐面余额为 80,000元，净浮游量为 5,000元，则企业利用浮游量签发支票的最高数额可达： 80,000＋5,000=85,000元。 计算冗余现金数额。 由于企业必须在自己的银行户头上保持一定的余额，如果企业今后一段时间内能保持正常的现金流入，就可将浮游量匡计在内计算冗余现金，将它用于其他投资

一条 开户单位现金收支应当依照下列规定办理： （一）开户 单位现金收入应当于当日送存开户银行。 当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间； （二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。 因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况

的总量、结构、成本、收益进行统一计划、指导和控制的全过程。  西式定义 :在宏观经济和利率环境下， 承受合理的 风险 ,短期 内确保净利息收入增长 ,长期内确保市场净值增长，保持资产负债表的稳定和良性运作 . •资产负债管理理论发源于 200多年前的西方商业银行，至今已大体经历了资产管理理论、负债管理理论、资产负债综合管理理论和资产负债外管理理论四个阶段。 事实上，一种理论往往是一种实践的抽象

分存款。 它是商业银行最重要的可用头寸，是银行用来进行投资、贷款、清偿债务和提取业务周转金 的准备资产。 • 存款波动，贷款的发放与回收。 其它（向央行借款、同业往来） • 2 超额准备金的调节 • 按照相对成本较低的原则核定必要的超额准备金保有数量。 机会成本与（较低保有量的）损失成本权衡。 商业银行现金资产与流动性需求 • 银行流动性需求及其种类 • 1，银行流动性的需求。

4000 8000 7000 7000 （ 3000） （ 2020） 7000 （ 4000） （ 2020） （ 4000） 5000 4000 （ 3000） 12020 9000 11000 （ 8000） （ 6000） •（ 2）、资金结构法： 通过分析存贷款资金结构及其变化趋势来预测未来的流动性需求 •负债流动性需要量 =095 (游动性货币负债 法定准备金 )+ 030

..................................... 63 第 19 部分 风险揭示与防范 ........................................................................................ 65 （一） 风险揭示 .........................................