现金流量

 在保证企业经营活动所需现金的同时，尽量减少闲置现金的数量，提高资金收益率。 企业为什么要持有现金  交易  预防  投机 现金的成本  管理成本 – 因保留现金余额而发生的管理费用  机会成本 – 因持有现金而丧失的再投资收益  短缺成本 – 现金持有量不足而给企业造成的损失 .  转换成本 – 企业现金与有价证券转换过程中发生的 费用 最佳现金持有量的确定  现金持有不足

建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 ＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 上述公式中，如期 末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6．投资所支付的现金

而使公司能够及时的做出一些经营方案的调整。 而为了更好的运用现金流量，我们需要用到现金流量表。 这张从财务的角度建 立的表格可以直观的体现出企业的资金链的状况 ，向公司的管理层充分提供现金流量的湖南商学院毕业论文 第 5 页 共 14 页 各方面的资讯。 为了保持关于现金流量的这张表的可靠性，这张表中信息的填写需要做到和现金的实际收支完全一致，这样才能确保公司的决定不会受到错误信息的误导。

应做分录如下： 借：银行存款 1000 贷：应收账款 1000 显然，企业的 净利润为 0。 但企业通过收回欠款而获得经营活动现金流入1000 元，故企业的经营活动现金流量净额为 1000 元。 由此可见，经营活动现金流量净额、净利润及经营性应收项目的减少之间的关系为： 经营活动现金流量净额（ 1000） =净利润（ 0）＋经营性应收款项的减少（ 1000） 同理可得： 经营活动现金流量净额

2020年 446,713, 2,877,342, % 图 江淮汽车 2020— 2020年盈利现金比率折线图 从表 ， 2020 年至 2020 年的净利润处于持续上升阶段。 2020年、 2020 年较 2020 年有所下降。 据了解 ,2020 年江淮企业增长速度低于全 行业平均速度， 2020 年则处于战略转型期，再加上轿车的上市和原材料价格上涨等原因，该公司虽然销售收入增加

这个数值越大越好，因为这说明企业的主营业务能力比较好，企业比较优秀。 但是现在市场经济条件下竞争非常激烈，企业往往会采取各种策略来扩大自己经营流量，扩大自己对市场的占有，虽然扩大了他们的经营流量，但是不是每笔业务都能通过经营流量变现出 来的。 所以反映企业财务状况，可以分析经营活动现金流入情况，但是不只能“眼见为实”更应该深入了解企业的经营情况。 现金流入最好高于流出，这样才能加快企业的资金周转

应纳税收入 . g. 股东所得数额 . BW公司的年度损益表 (单位 :千元 ) 2020年 12月 31日 a 717 调整基本的资金来源和运用表 分别列示利润和股利 留存收益净变化的两个组成部分是利润和股利 来源 : 净利润 $91 减运用 : 现金股利 38 (净 ) 来源 : 留存收益的增加 $53 718 调整基本的资金来源和运用表 分别列示折旧和固定资产的总变化

减少了 50,000美元 (从 450,000美元到 400,000美元 )。 公司购买了 25,000美元新股 (现金流入 ) 并出售了75,000美元旧股 (现金流出 ) 来自投资活动的现金流取得厂房和设备处置厂方设备的所得 购买有价证券 销售有价证券的所得 投资活动产生的净现金流现金流量表的筹资活动部分 Slide 117 短期借款减少了 21,000美元 (从 147,000美元减为

32 （ v） 所 得 税 费用„„„„„„„„„„„„„„„„ 16 （ q） 利 息 费用„„„„„„„„„„„„„„„„„ 11 （ t） 摊 销 费用„„„„„„„„„„„„„„„„„ 5 （ i） 销售固定 资 产 的 损失„„„„„„„„„„„„ 1 费用总额„„„„„„„„„„„„„„„„ 453 净收益„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ $ 21 Drexel 公司

从长期看，不能维持企业的正常发展 经营活动产生的现金流量＞ 0 良好的状态 3) 与利润表与负债表结合 （二）投资活动产生的现金流量 1. 现金流入 1) 收回投资所收到的资金  投资本金  投资收益 2) 取得投资收益所收到的现金  权益性投资的股利或利润  债权性投资的利息 3) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金 4) 其他 2. 现金流出 1) 购建固定资产