增值税
，其成本、费用可以扣除； • 三、土地增值税相关政策解析 • 无偿移交给政府、公用事业单位 用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除； • 有偿转让的 ，应计算收入，并准予扣除成本、费用。 • （四）房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。 • 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。 三、土地增值税相关政策解析 • ,是指直接组织
】 （建筑业） B 建筑公司为增值税一般纳税人， 2020 年 5 月份主要发生以下业务： 主业务 1： 2020 年 5 月 1 日承接 M 装修项目， 5 月 20 日 M 装修项目发包方按进度支付工程价款 111 万元。 主业务 2： 2020 年 4 月 1 日承接 Q 工程项目（ 《 建筑工程施工许可证 》上注明的合同开工日期 为 4 月 20 日 ）， B 公司将 Q
税率－出口货物退税率 ） • =1000 （ 17%13%） • =40（ 万元 ） • 免抵退税不得免征和抵扣税额 =当期出口货物离岸价 外汇人民币牌价 （ 出口货物征税率－出口货物退税率 ） －免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=1200 （ 17%－ 13%） － 40=48－ 40=8（ 万元 ） • 当期期末应纳税额 =当期内销货物的销项税额－ （ 进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额
• 查询条件：条件包括“申请状态”，“操作时间起止”。 • 申请状态分为“申请未提交到税局”，“申请提交到税局失败”，“申请已提交到税局”，其中“申请未提交到税局”表示已经保存在税税通系统还未向 ctais提交；“申请提交到税局失败”表示已经保存在税税通系统还并且向 ctais提交失败；“申请已提交到税局”表示已经保存在税税通系统还并且向 ctais提交成功。 代开发票查询区 代开发票查询区 •
2020 年 12 月 31 日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人销售自己使用过的固定资产税务处理正确的有（ ） 2020 年 1 月 1 日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税； ，按照 4%征收率减半 征收增值税； ，按照适用税率征收增值税。 （除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按 2%征收率征收增值税。 3 2020 年 1 月 1 日起
，确定后 1 年内不得变更。 第十六条 纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额： （一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； 现行增值税专用发票管理法规汇编 第 14 页 共 128 页 （二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； （三）按组成计税价格确定。 组成计税价格的公式为： 组成计税价格
的问题。 表现形式及识别途径：在超市管理系统外单独设收款机，对某些商 品进行单独收款、单独核算，而对此部分商品的销售另册管理，隐瞒收入。 评估识别处理： （ 1）观察、了解超市 POS机的布局和数量。 采取暗访形式，对超市所有收款机位置数量进行调查、编号。 观察各收银台的收款方式。 （ 2）核对 POS 机销售数据与账面数据。 从系统前台、后台调取各 POS 机销售数据。
核退票原因的真实性与准确性。 符合发票作废条件的，在《 作废（红字）发票申请单 》上签字盖章，并提交下一环节。 四、会计机构负责人审批签字 会计机构负责人审核确认符合发票作废条件且退票理由合理的，在《 作废（红字）发票申请单 》上签字盖章，并提交下一环节。 五、退回发票审核 （一）发票系统操作员需要审核《 作废（红字）发票申请单 》上审批签字是否齐全，审批手续不齐全不得办理退票。
盖作废章。 三．发票的邮寄 所有外地客户需邮寄发票的，由发票开具人员交接给配送人员办理，交接时需办理书面签收手续，客户收到发票后，应要求客户发邮件或传真进行确认。 所有外埠客户发票如客户 要求必须办理 EMS 特快专递 ,不得随货物一起交给承运商托运。 对于客户发票的邮寄，可事前征询客户的意见，如有必要可随托运货品一起交给客户，客户收到发票后，签收回执中应对发票收到情况进行说明
严，客观上留 有缝隙，容易被偷税分子利用。 （四）税收执法不严，对偷税、逃税查处不力。 《中华人民共和国税收征管法》明确规定，有违反其规定的，要严格依照该法的有关规定给予处罚。 但是在具体执行时，由于受到种种干扰，缺乏刚性和力度。 稽查人员一进入企业，就有人出面说情，查出问题后更是兴师动众，企业托人说情，要求稽查人员 “ 高抬贵手 ”。 稽查人员要抵挡来自各方面的压力，有些部门默许和纵容