账款

的应收账款政策维护来说也是至关 企业应收账款管理研究 —— 以某上市公司为例 5 重要的。 这是企业财务管理中的重要内容，也是企业为了促进应收账款管理所必须制定的合理规范。 应收账款管理的作用 应收账款实际上是信用销售的重要组成部分，主要是指账户核算企业因销售商品、材料、 提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。 应收账款

日期： 项目名称 期末 未审数 账项调整 重分类调整 期末 审定数 上期 末 审定数 索引号 借方 贷方 借方 贷方 一、账面余额 合计 1年以内 1年至 2 年 2年至 3 年 3年以上 „„ 二、 坏账准备 合计 1年以内 1年至 2 年 2年至 3 年 3年以上 „„ 三、账面价值 合计 1年以内 1年至 2 年 2年至 3 年 3年以上 „„ 审计结论： 7 应收 账 款明细表

险等级。 这只是一种定量模型 ,还有其他一些定量分析的模型 ,以及定性分析的模型 ,应用 时 ,企业可以选择特定的模型 ,根据自己的情况加以适当的变化。 在实际操作中 ,我们要注意的是客户的风险等级并不是一成不变的 ,市场瞬息万变 ,今天的低风险客户可能就成了明天的高风险客户了。 因此 ,要定期地根据客户的最新情况 ,对客户的风险等级进行再评定。 此外 ,在进行定量分析的时候

金或其他客户的款项找补。 应当依下列方式处理： （ 1）票据由本公司财务部门收账后，由财务部门以现金找还。 （ 2）另行购货抵账，或抵交 付款单位未付账款中的一部分。 四、有问题应收账款的处理 有下列情形之一的逾期应收账款，视为有问题应收账款：因销货发生的应收账款，订立销售合同的，自合同约定收款期限满后一个月尚未收回；未订立销售合同的，自发票开具之日起，超过一个月尚未收回。

保持的余额与“ 坏账准备 ” 科目借方余额之和提取坏账准备。 会计学 15 ② 账龄分析法 账龄分析法是根据应收账款入账时间的长短 ， 并结合以往的经验来估计坏账损失 、 计提坏账准备的一种方法。 前提： 一般来说 ， 账款拖欠的时间越长 ， 则发生坏账的可能性就越大。 优点： 可以比较客观地反映应收账款的估计可回收净额 缺点：

.......................................................................................................... 7 结 论 ......................................................................................

法使管理者全面地了解公司应收账款的情况，很容易造成应收账款的沉淀积压。 （ 2）会计人员未计提坏账准备。 无论公司的货款回收政策制定得多么完善，但是坏账损失风险仍然是无法避免的。 按照会计制度的要求，由于客户的原因确定无法收回的应收账款，已不能产生现金流量，为企业带来经济利益，会计人员应该对应收账款预先计提坏账准备，但是，该公司会计人员并未对应收账款计提坏账准备，大量实际已

注于征信调查表相关栏内。 第三条 营业部门，最迟应于出货日起 60 日内收款。 如超过期限者，财务部就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆账，并自奖金中扣除。 嗣后收回票据时，再行冲回。 第四条 营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以 120 天为限。 如超过期限者，财务部即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，集团账款管理制度（草案） 7 通知营业部门加收利息费用

有背书人，应注意支票提示日期，是否超过第六条的规定； （十）尽量利用机会通过 A 客户注意 B 客户支票（或客票）信用。 第六条 本单位收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后――日内予以处理。 第七条 所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或 换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务部办理，营业部门取回原支票后

员素质偏低，未能对应收账款的回款给予足够的重视。 企业也往往不会有专人负责应收账款，及时去催收应收账款，从而导致应收账款越来越多，即使对方商业信用下降、还款困难，企业也很难及时发现，导致收账工作不力，再加上部分客户恶意拖欠，部分销售人员携公款潜逃，这种情况在小企业中屡屡发生，都会加重企业应收账款的难度，使账龄老化现象日益严重，给企业的发展带来影响。 合同管理存在问题