制度

直接或间接地控制其他企业或受其他企业控制，以及同受某一企业控制的两个或多个企业（例 如，母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之间）。 （ 2） 合营企业，是指按合同规定经济活动由投资双方或若干方共同控制的企业。 （ 3） 联营企业，是指投资者对其具有重大影响，但不是投资者的子公司或合营企业的企业。 （ 4） 主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员。 主要投资者个人

（按内部应收账款期末余额） 借：坏账准备（按当期计提的内部应收账款坏账准备） 贷：管理费用 ② 连续编制合并会计报表时应收账款和坏账准备的抵销 内部应收账款坏账准备本期余额等于上期余额时的抵销处理： 借：应付账款（按内部应付账款期末余额） 贷：应收账款（按内部应收账款期末余额） 借：坏账准备（按内部应收账款坏账准备上期余额） 贷：未分配利润 内部应收账款坏账准备本期余额大于上期余额时的抵销处理：

101 或有事项的披露 102 神华集团有限责任公司会计核算办法 第 10 章 或有事项 页码： 101 最近修正时间： 20xx年 4月 23日 修正部门：神华集团财务部 第 10章 或有 事项 或有事项的定义 或有事项，是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。 或有负债，是指过去的交易或事项形成的潜在

的主营业务； （ 3） 所持股份或权益及其变化。 中国最庞大下资料库 (版权归原作者所有 ) 神华集团有限责任公司会计 核算办法 第三部分 财务报告 第 3 章 会计报表附注 页码： 34 最近修正时间： 20xx年 9月 12日 修正部门：神华集团财务部 在企业与关联方发生交易的情况下，应说明关联方关系的性质、交易类型及其交易要素： （ 1） 交易的金额或相应比例； （ 2） 未结

310 分配股利或利润 311 外商投资企业用利润归还投资 311 中国最庞大下资料库 (版权归原作者所有 ) 神华集团有限责任公司会计 核算办法 第 3 章 所有者权益 页码 ： 32 最近修正时间： 20xx年 4月 23日 修正部门：神华集团财务部 调整报告年度董事会提议与股东大会批准的利润分配方案差异 312 年度终了 312 中国最庞大下资料库 (版权归原作者所有 )

中国最庞大下资料库 (版权归原作者所有 ) 神华集团有限责任公司会计 核算办法 第三部分 财务报告 第 4 章 财务情况说明书编制说明 页码： 17 最近修正时间： 20xx年 9月 13日 修正部门：神华集团财务部 实际结算价：出口、内销 一票离岸价：出口、内销 车板价 ② 电力行业 上网电价、直供电价 ③ 交通运输行业 铁路 货运价格：神华 煤、其他品种 ④ 交通运输行业 港口 装卸价格 （

码： 212 最近修正时间： 20xx 年 4 月 24 日 修正部门：神华集团财务部 贷： 其他业务收入 （ 2）不采取收取手续费方式代销，根据受托代销协议、销货发票等，确认收入： 借：银行存款、应收账款（实际售价和应收的增值税额） 贷：应交税金 —— 应交增值税 —— 销项税额 主 营业务收入、 其他业务收入 （实现的营业收入） 根据出库单等，结转成本： 借：主营业务成本、其他业务支出等 贷

418 计算汇兑损益 418 中国最庞大下资料库 (版权归原作者所有 ) 神华集团有限责任公司会计 核算办法 第 4 章 收入、成本及费用 页码： 41 最近修正时间： 20xx 年 4 月 23日 修正部门：神华集团财务部 第 4章 收入、成本和费用 收入，是指公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。

投资股权差额摊销期限，计算应摊销股权投资差额： 借：投资收益 贷：长期股权投资 —— 其他股权投资 —— 集团内（外）部公司 —— XXX 单位—— 股权投资差额 （ 5） 在出售或收回长期股权投资时，根据银行进账通知、相关协议等，计算确认收益： 借：银行存款（实际收到的 金额） 长期投资减值准备（出售或收回投资的减值准备余额） 贷：长期股权投资（账面余额）

3。 73 非货币性交易的披露 72 神华集团有限责任公司会计核算办法 第 6 章 借款费用 页码： 71 最近修正时间： 20xx年 4月 23日 修正部门：神华集团财务部 第 7章 非货币性交易 非货币性交易的定义 非货币性交易，是指交易双方以非货币性资产进行的交换 (包括股权换股权，但不包括公司合并中所涉及的非货币性交易 )。 这种交换不涉及或只涉及少量的货币性资产。 货币性资产，是指