治理

资者和经理人存在委托代理关系（信息非对称） 下载 “ 代理问题 ” （ Agency Problem） ：投资者（委托人）所面临的确保所提供的资金不被经理人（代理人）掠夺和浪费在无吸引力项目上的困难（ Jensen and Meckling ， 1976等） 代理成本（ Agency Cost ）： 投资者（委托人）与经理人（代理人）之间的利益冲突产生的交易成本 下载

并有公司职工代表参加 ” ；监事会行使 “ 检查公司财务；对董事、经理执行公司职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督的职责和国务院规定的其他职权 ” ； “ 监事列席董事会会议 ”。  《 公司法（修订草案） 》 规定：国有独资公司监事会中 “ 职工代表的比例不得低于 1/3，具体比例由公司章程规定 ” ； “ 监事会中的职工代表由公司职工代表大会选举产生 ”

中国最庞大的下载资料库 (整理 . 版权归原作者所有 ) 第 9 页 共 20 页 2020年初原国家计委提出：“取消民间投资禁区。 除关系国家安全和必须由国家垄断的领域外，其余领域都应允许民间资本进入。 ”民营资本在良好政策环境下一直寻求水务领域发展方式，上海竹园模式无疑是一个良好的范例。 2020 年 6 月 5 日，上海友联联合体与上海市水务局下属的水务资产经营发展公司签约，获得总投资额为

员会会计审计员委任监督辅助管理审计 德日治理模式：主银行与双层制董事会结构 德国模式 日本模式银行 （股权和代理投票权）股东大会 工会监督董事会执行董事会监督职能执行职能主银行 关联企业法人股东大会执行董事会 监督董事会执行职能监督职能 家族企业治理：大股东控制与不完全的信息披露 在我国公司治理经历了哪几个发展阶段。 计划经济下典型的 “ 企业 ” 治理模型 转型时期的 “ 企业 ” 治理模型

会晤。 4． 董事会 规模 是否合理 （ 8－ 15人 ）。 5． 是否由审计会而非 CEO确定负责审计事务的会计师事务所。 6． 审计委员会是否定期审查 “ 高风险业务 ”。 2020/9/18 29 诊断董事会所应该提出的 22个问题（续） Walter J. Salmon 7． 公司所聘用的报酬顾问是否向报酬委员会而非人力资源部门经理报告。 8． 即使所采用的报酬公式与行业规范不一致 ，

国公司治理模式的另一特色就是强调职工参与，在监事会中，根据企业规模和职工人数的多少，职工代表可以占到 1/3到 1/2的职位。 公司治理模式之三－ 日本模式 • 日本的公司治理结构是“一会制”，但是强调“内部控制”。 董事会主要是由管理层构成。 和德国的模式类似，对公司监控主要是通过交叉持股和主办银行制度来实现的。 在日本，由于不允许控股集团的出现，企业间交叉持股是很普遍的

的项目 – 因缺乏明确规定而留有操纵余地的项目 – 实务上或理论上有争议的项目 – 大笔交易（尤其是复杂的交易） – 附注中刻意回避的事项 如何揭示盈余管理 • 分析管理层的盈余管理动机 • 关注审计报告 • 关注管理层的说明 • 关注会计政策和估计的变更 • 关注关联方交易 • 关注非经常性损益项目 • 关注企业前后年度的业绩变化 • 分析公司治理的有效性 实务中揭示盈余管理的方法 （深圳商报

准或否决 • 经纪人不拥有客户股票的对权益补偿计划的表决权，除非其有客户的书面授权 11 公司治理大纲 • 董事的资历标准 • 董事的责任 • 董事面向管理层和独立顾问的权力 • 董事的补偿 • 董事的定位和持续教育 • 管理层的继承 • 年度董事会绩效评估 采用和披露大纲 12 业务行为和职业道德准则 • 要求上市公司采用和披露业务行为和职业道德准则来规范董事、管理层和雇员 •

（ 3）改换当前工作职责的董事。 董事会认为改换他们当选时所任工作的董事个人应向董事会递交辞呈。 董事会并不认为在各种情况下改换他们进入董事会时所担任的工作或退休的董事都必须离开董事会。 董事会应通过董事事务委员会就该情况下董事成员留任的合适性进行 审议。 （ 4）任期限制。 董事会并不认为它应设立任期限制，虽然任期限制可以帮助董事会获得新的观点和看法

管理 IT投资  传达管理目标和方向 人力资源管理  确保与外部需求的一致性 风险评估  项目管理 质量管理 COBIT—获得 与实施  确定自动化的解决方案  获取并维护应用程序软件  获取并维护技术基础设施  程序开发与维护  系统安装与鉴定  变革管理 COBIT—交付与支持  定义并管理服务水平 管理第三方的服务  管理性能与容量 确保服务的连续性  确保系统安全